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老師，是企業(yè)所得稅的稅款

您好，不好意思，那就是企業(yè)所得稅稅款，不能作為成本費用抵減利潤總額了。

為什么呢，不理解這句話的意思。在利潤表中，不是得出了應(yīng)納稅所得額再算企業(yè)所得稅的嗎，怎么說不能稅前扣除呢

為什么呢，不理解這句話的意思。在利潤表中，不是得出了應(yīng)納稅所得額再算企業(yè)所得稅的嗎，怎么說不能稅前扣除呢

您好，因為所得稅是根據(jù)利潤總額來計算繳納的，利潤總額的計算是收入減去成本費用，不包括所得稅的。所以繳納的所得稅，不能在利潤總額之前扣除的。

企業(yè)以前年度累計職工福利費有余額的，本年度發(fā)生的職工福利費未先沖減余額，在成本費用中列支的，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。老師，這又怎么理解，分錄是怎么做的

您好，這個理解就是，在成本費用中列支的福利費，如果少于職工福利費余額的，匯算清繳時，全部調(diào)減成本費用，如果福利費金額高于職工福利費余額的，按職工福利費余額調(diào)減成本費用處理，分錄，借：成本費用科目，負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費，負(fù)數(shù)。

老師福利費不是當(dāng)年可扣除14%嗎，超出部分以后年度是不是可以扣除

您好，是的，福利費當(dāng)年可扣除14%，超出部分以后年度不可以扣除。

以后年度不可以扣除嗎

您好，是的，超過部分，以后年度不可以扣除的。

哪些項目超出了可以在以后年度扣除

您好，職工教育經(jīng)費，廣告費用，公益捐贈的，超過了，可以在以后年度扣除的。

這個是要先自己記起來，然后明年再來扣除嗎

您好，是的，您理解很正確。

企業(yè)以前年度累計職工福利費有余額的，本年度發(fā)生的職工福利費未先沖減余額，在成本費用中列支的，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。老師，這句話我還是不明白

為什么都是調(diào)減呢，你說的福利費金額是累計金額還是余額

您好，這樣吧，我舉個例子吧，比如應(yīng)付職工薪酬-職工福利費科目有余額，5萬元，實際發(fā)生福利費1萬元，應(yīng)該做分錄，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費，1萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，1萬元。這樣的話，成本費用中就沒有這個1萬元。如果您記入成本費用，做的分錄是，借：管理費用-福利費，1萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，1萬元。這樣的話，成本費用中有這個福利費1萬元，利潤就減少了1萬元，那么匯算清繳時，就要調(diào)減成本費用，1萬元，調(diào)增利潤1萬元，這您能理解嗎？

應(yīng)付職工薪酬福利費這個科目的余額是怎么產(chǎn)生的呢

是不是先計提了費用，實際發(fā)生時又再計入費用的話就要調(diào)減費用

您好，是以前年度按工資總額的14%計提出來，沒有使用完的。

那這個余額賬上要怎么提現(xiàn)

您好，這個余額，在賬上就是體現(xiàn)在應(yīng)付職工薪酬-職工福利費的貸方余額的。

比如說我今年福利費1000，工資總額（應(yīng)發(fā)數(shù)？）100000，那么就還有13000，這個13000賬上怎么體現(xiàn)

您好，現(xiàn)在這個13000元，不需要計提了，也不體現(xiàn)了，按實際發(fā)生額計提并使用的。

您好，這樣吧，我舉個例子吧，比如應(yīng)付職工薪酬-職工福利費科目有余額，5萬元，實際發(fā)生福利費1萬元，應(yīng)該做分錄，借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費，1萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，1萬元。這樣的話，成本費用中就沒有這個1萬元。如果您記入成本費用，做的分錄是，借：管理費用-福利費，1萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，1萬元。這樣的話，成本費用中有這個福利費1萬元，利潤就減少了1萬元，那么匯算清繳時，就要調(diào)減成本費用，1萬元，調(diào)增利潤1萬元。那老師是不是不會出現(xiàn)你說的這種情況了

您好，是的，以前年度職工福利費沒有余額的，在不超過工資總額的14%的情況下，就不會出現(xiàn)調(diào)整的情況了

比如說我今年福利費1000，工資總額（應(yīng)發(fā)數(shù)？）100000，那么就還有13000，這個1300不就是明年的余額，那我明年需要做納稅調(diào)整嗎

您好，因為這個13000元，不需要計提，賬上也就沒有余額了，明年也不能再使用這個余額了，也就不需要調(diào)整了。