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問(wèn)題已解決
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表－職工薪酬調(diào)整表中的工資薪金支出賬載金額跟實(shí)際發(fā)生額如何填列？
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恩熙老師
金牌答疑老師
職稱：6年財(cái)會(huì)和3年稅務(wù)實(shí)操經(jīng)驗(yàn),會(huì)計(jì)師,6年財(cái)務(wù)崗位經(jīng)驗(yàn)+4年稅務(wù)崗位經(jīng)驗(yàn)
1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。
2019 01/02 18:45
84784962 
2019 01/02 18:54
好的，如上圖這個(gè)是去年匯算清繳的數(shù)據(jù)，賬載金額跟實(shí)際發(fā)生額填寫(xiě)一樣，但是去年報(bào)表上應(yīng)付職工薪酬還有50多萬(wàn)的余額，這是什么情況？
恩熙老師 
2019 01/02 18:57
當(dāng)年應(yīng)付職工薪酬計(jì)提的工資次年發(fā)放，比如12月計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬-工資次年1月發(fā)放，但是12月年末時(shí)賬面肯定有期末余額。
84784962
2019 01/02 19:06
了解，也加進(jìn)去了，應(yīng)付職工薪酬實(shí)際發(fā)生額為應(yīng)付職工薪酬借方本年累計(jì)發(fā)生額?本年未發(fā)數(shù)，但是跟以前填寫(xiě)的數(shù)據(jù)也還是相差1萬(wàn)多，請(qǐng)問(wèn)還有啥特殊情況沒(méi)算進(jìn)來(lái)的嗎
恩熙老師
2019 01/02 19:24
沒(méi)有了。要問(wèn)當(dāng)初填報(bào)人口徑是不是取得這個(gè)科目，還是直接取得賬面費(fèi)用-工資薪金科目。
84784962
2019 01/02 19:27
好的，謝謝
恩熙老師
2019 01/02 19:30
嗯不客氣，如滿意，麻煩給一個(gè)五星好評(píng)～
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