問(wèn)題已解決

空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi) 稅率是6%嗎,為什么我開(kāi)的現(xiàn)代服務(wù)-安裝費(fèi)發(fā)票,稅率6%,稅局說(shuō)現(xiàn)代服務(wù)安裝費(fèi)要開(kāi)10%,現(xiàn)代服務(wù)維護(hù)費(fèi)才能開(kāi)6%

84785011| 提問(wèn)時(shí)間:2019 01/21 17:20
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84785011
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
之前問(wèn)老師說(shuō)是6%,我查了一下,又是16%,稅局的說(shuō)法也不是6%
2019 01/21 18:07
樸老師
2019 01/22 10:32
安裝就是屬于建筑安裝這塊的,所以稅率是10
84785011
2019 01/22 10:33
我們是銷(xiāo)售貨物順帶提供安裝
樸老師
2019 01/22 10:52
那你就都開(kāi)16個(gè)點(diǎn)的就行
樸老師
2019 01/22 10:53
銷(xiāo)售貨物是16個(gè)點(diǎn)的 服務(wù)是6個(gè)點(diǎn)的 安裝是10個(gè)點(diǎn)的
84785011
2019 01/23 09:08
這也太絕對(duì)了,我發(fā)的圖片你看了嗎?主營(yíng)是銷(xiāo)售貨物,順帶提供勞務(wù)的,勞務(wù)也應(yīng)該按16%(如銷(xiāo)售空調(diào)順便提供安裝),主營(yíng)是提供服務(wù),順便賣(mài)貨的,稅率按服務(wù)(如酒店提供住宿服務(wù),前臺(tái)順便賣(mài)些商品)
樸老師
2019 01/23 09:21
勞務(wù)不是16的,但是一般稅率是多少就開(kāi)多少
84785011
2019 01/23 09:52
那圖片上的銷(xiāo)售勞務(wù)是什么呢
樸老師
2019 01/23 12:18
比如修車(chē)、修機(jī)器設(shè)備這是勞務(wù),修房子這屬于修繕?lè)?wù),屬于建筑服務(wù),是服務(wù)的范疇。再特殊一點(diǎn)的還有個(gè)修電梯,維修沒(méi)安裝之前的庫(kù)存電梯屬于勞務(wù),而安裝完的電梯安裝,理論上應(yīng)該也算不動(dòng)產(chǎn)修繕了,不過(guò)去年的11號(hào)公告明確了“納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。”好在特殊的也只是電梯這一個(gè),修管道、修電路還是算修繕?lè)?wù),屬于服務(wù)范圍??梢?jiàn),發(fā)票上開(kāi)修理費(fèi)并不一定就是“勞務(wù)”~同理,即使對(duì)方開(kāi)發(fā)票的稅收分類(lèi)編碼是勞務(wù),稅率也是16%,那也要根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)判斷開(kāi)的對(duì)不對(duì)。
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