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母公司全資新設(shè)立的子公司合并報(bào)表調(diào)整抵消分錄如何編制，子公司沒(méi)有收到實(shí)收資本，母公司沒(méi)有長(zhǎng)投。利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表需要合并哪些科目

84785042| 提問(wèn)時(shí)間：2019 01/30 14:20
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，如果沒(méi)有實(shí)收資本，也沒(méi)有長(zhǎng)期股權(quán)投資，就抵消雙方的往來(lái)，內(nèi)部交易就行了，如果有的話，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，以及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
2019 01/30 20:09
84785042
2019 01/30 20:47
這種情況要是子公司有利潤(rùn)了，母公司需要確認(rèn)投資收益嗎？
王雁鳴老師
2019 01/30 20:48
您好，這種情況下，子公司有利潤(rùn)了，母公司不需要確認(rèn)投資收益的。
84785042
2019 01/30 21:45
也就是簡(jiǎn)單的將利潤(rùn)表相加，資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)相加即可，抵消內(nèi)部交易和往來(lái)，那資產(chǎn)負(fù)債表的利潤(rùn)分配，盈余公積怎么處理？
王雁鳴老師
2019 01/30 21:47
您好，是的，資產(chǎn)負(fù)債表的利潤(rùn)分配，盈余公積直接相加，不做其他處理了。
84785042
2019 01/30 21:51
后期要是母公司支付子公司實(shí)收資本，是不是就不能這么做了，就應(yīng)該將長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益相抵，投資收益和未分配利潤(rùn)相抵
王雁鳴老師
2019 01/30 21:55
您好，是的，那就應(yīng)該將長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司實(shí)收資本相抵，合資子公司的，不確認(rèn)投資收益，也不需要與未分配利潤(rùn)相抵的。
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