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老師 給解釋一下這道題 銷售自己使用的設(shè)備 能計入收入嗎 為什么還要乘2%
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你好
這是增值稅的一個規(guī)定：
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額（3%減按2%征收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
2019 02/10 07:35
84785042 
2019 02/10 07:44
那么這條分錄 是 借 現(xiàn)金（銀行存款） 貸 其他業(yè)務(wù)收入 不應(yīng)該是貸 固定資產(chǎn)減少嗎
老江老師 
2019 02/10 08:39
不是這么理解的
一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
二、發(fā)生清理費用時：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費等
84785042
2019 02/10 09:33
如果計入收入 我們盤點的固定資產(chǎn)不就虧了嗎 購買時增加固定資產(chǎn) 不用了賣掉了記 收入 不管固定資產(chǎn)科目嗎？
老江老師
2019 02/10 12:18
固定資產(chǎn)處置，不記入收入，列入固定資產(chǎn)清理
84785042
2019 02/10 12:49
那為什么這道題 銷售自己使用過2年的設(shè)備要記收入呢
老江老師
2019 02/10 13:12
題目是要計算增值稅（在增值稅上，這是應(yīng)稅收入，會計上，是固定資產(chǎn)清理）
84785042
2019 02/10 13:17
這道題的真實業(yè)務(wù) 應(yīng)該怎樣記賬 編制分錄呢
老江老師
2019 02/10 13:29
實務(wù)中，分錄就是我上面回答時寫的分錄
84785042
2019 02/10 13:47
稅法上也是固定資產(chǎn)在減少啊 記收入 減少的固定資產(chǎn) 怎么辦？
老江老師
2019 02/10 13:56
減少固定資產(chǎn)是正常呀，本來，咱是在處置固定資產(chǎn)呀，不減少，怎么辦？
84785042
2019 02/10 14:12
這道題的分錄應(yīng)該是借現(xiàn)金（銀行存款）貸 應(yīng)交稅金_增值稅 貸固定資產(chǎn)清理 是這樣的吧
老江老師
2019 02/10 14:15
你先把上面的處置分錄看一下
這里，分錄 要分開寫的，不能在一起！
84785042
2019 02/10 14:29
銷售自己使用過2的設(shè)備一臺 取得的含稅收入80000 這題的實際業(yè)務(wù)分錄怎么寫？
老江老師
2019 02/10 14:36
借 銀行存款 80000
貸 固定資產(chǎn)清理 80000
84785042
2019 02/10 14:38
應(yīng)交的增值稅 不體現(xiàn)嗎
老江老師
2019 02/10 14:42
借 固定資產(chǎn)清理 80000/1.03*2%
貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
84785042
2019 02/10 21:03
明白了 謝謝老師
老江老師
2019 02/10 21:07
不客氣
祝新年快樂
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