問(wèn)題已解決

帳務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，年底統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，最后借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，有留抵。發(fā)現(xiàn)上半年銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，到年底這個(gè)借方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”金額+年底“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”金額等于申報(bào)表中期末可留抵稅額。我想問(wèn)的是之前銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”的金額這么處理?

84784966| 提問(wèn)時(shí)間：2019 02/15 14:30
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84784966
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上半年銷項(xiàng)大進(jìn)項(xiàng)，月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，下月繳納。2個(gè)分錄后借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額。下半年進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。年底結(jié)轉(zhuǎn)全年進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額并把差額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。這2個(gè)金額之和等于期末可留抵金額，
2019 02/15 15:00
84784966
2019 02/15 15:01
問(wèn)這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅的借方余額這么抵平，是否可以直接借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅?
答疑郭老師
2019 02/15 17:12
留抵不用做借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)
84784966
2019 02/15 17:29
老師，以上分2個(gè)情況，上半年銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，月末借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額，下半年，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。到了年底按照科目余額表結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，最后是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)。
84784966
2019 02/15 17:29
第一問(wèn)題是原來(lái)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)，轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額這么處理
84784966
2019 02/15 17:32
第二問(wèn)題是年底結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額總額和進(jìn)項(xiàng)稅額總額后，進(jìn)項(xiàng)大于稅額，將兩者差額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”在借方表示有留抵，是這樣吧
答疑郭老師
2019 02/15 18:59
第一個(gè)借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。 第二個(gè)不用做接轉(zhuǎn)增值稅的分錄也不做借應(yīng)交稅費(fèi)未交，增值稅貸，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交。
84784966
2019 02/15 19:14
老師，你進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)不用做分錄。這個(gè)是1-11月有增值稅要繳納時(shí)做分錄，沒(méi)有就不用結(jié)轉(zhuǎn)。但是12月份時(shí)，轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額，這個(gè)是過(guò)度科目，還有全年進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額未結(jié)轉(zhuǎn)，不是要統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)一下嗎
答疑郭老師
2019 02/15 19:19
都繞暈了，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)不是一回事，看下面圖片，還有哪里不明白的問(wèn)吧
84784966
2019 02/15 20:24
老師，這個(gè)圖片月度結(jié)轉(zhuǎn)可以，但是轉(zhuǎn)出未交增值稅是過(guò)渡科目，到12月，如果進(jìn)大于銷項(xiàng)，轉(zhuǎn)出未交增值稅借方有余額，把借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)- 增值稅-未交增值稅 。這樣用應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅表示留抵是否更準(zhǔn)確
答疑郭老師
2019 02/15 20:32
年度你可以前三個(gè)不用做，年末做前三個(gè) 我覺(jué)得不用做，圖片里面也寫了不用做，如果做了這個(gè)留抵得，將來(lái)抵扣得時(shí)候你怎么做
84784966
2019 02/15 20:40
貸方應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅有余額，下個(gè)月得繳納。如果是借方應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅就是留抵金額，和申報(bào)表期末可留抵金額數(shù)一致。
84784966
2019 02/15 20:41
你的方法是用應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅借方有余額，也同樣是用這個(gè)轉(zhuǎn)出未交增值稅表示留抵金額對(duì)吧?
答疑郭老師
2019 02/15 20:42
上月留抵20萬(wàn)，這個(gè)銷項(xiàng)30萬(wàn)，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，你怎么做分錄
84784966
2019 02/15 20:51
1結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額30 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅30。2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 ，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 30貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅30萬(wàn)。原來(lái)留抵借方20萬(wàn)，本月貸方余額30萬(wàn)，借貸互抵后貸方余額10萬(wàn)
答疑郭老師
2019 02/15 20:53
第一個(gè)分錄是年末才做的 只能從第二個(gè)開(kāi)始做 如果你覺(jué)得這個(gè)方法簡(jiǎn)單可以這么做
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