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問題已解決
帳務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，年底統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額和進項稅額，最后借應(yīng)交稅費-未交增值稅貸方應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，有留抵。發(fā)現(xiàn)上半年銷項大于進項，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費-未交增值稅，到年底這個借方“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”金額+年底“應(yīng)交稅費-未交增值稅”金額等于申報表中期末可留抵稅額。我想問的是之前銷項大于進項時結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅“應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”的金額這么處理?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 上半年銷項大進項，月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，下月繳納。2個分錄后借應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額。下半年進項大于銷項。年底結(jié)轉(zhuǎn)全年進項和銷項稅額并把差額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅。這2個金額之和等于期末可留抵金額，
2019 02/15 15:00
84784966 
2019 02/15 15:01
問這個應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅的借方余額這么抵平，是否可以直接借應(yīng)交稅費-未交增值稅貸應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅?
答疑郭老師 
2019 02/15 17:12
留抵不用做借應(yīng)交稅費-未交增值稅貸方應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅這個
84784966
2019 02/15 17:29
老師，以上分2個情況，上半年銷項大于進項，月末借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額，下半年，進項大于銷項，就沒有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。到了年底按照科目余額表結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額和進項稅額，最后是進項大于銷項。
84784966
2019 02/15 17:29
第一問題是原來銷項大于進項時，轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額這么處理
84784966
2019 02/15 17:32
第二問題是年底結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額總額和進項稅額總額后，進項大于稅額，將兩者差額應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅，“應(yīng)交稅費-未交增值稅”在借方表示有留抵，是這樣吧
答疑郭老師
2019 02/15 18:59
第一個借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸，應(yīng)交稅費-未交增值稅。
第二個不用做接轉(zhuǎn)增值稅的分錄也不做借應(yīng)交稅費未交，增值稅貸，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交。
84784966
2019 02/15 19:14
老師，你進項稅額大于銷項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)不用做分錄。這個是1-11月有增值稅要繳納時做分錄，沒有就不用結(jié)轉(zhuǎn)。但是12月份時，轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額，這個是過度科目，還有全年進項稅額和銷項稅額未結(jié)轉(zhuǎn)，不是要統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)一下嗎
答疑郭老師
2019 02/15 19:19
都繞暈了，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進項銷項不是一回事，看下面圖片，還有哪里不明白的問吧
84784966
2019 02/15 20:24
老師，這個圖片月度結(jié)轉(zhuǎn)可以，但是轉(zhuǎn)出未交增值稅是過渡科目，到12月，如果進大于銷項，轉(zhuǎn)出未交增值稅借方有余額，把借應(yīng)交稅費-未交增值稅貸應(yīng)交稅費- 增值稅-未交增值稅 。這樣用應(yīng)交稅費-未交增值稅表示留抵是否更準確
答疑郭老師
2019 02/15 20:32
年度你可以前三個不用做，年末做前三個
我覺得不用做，圖片里面也寫了不用做，如果做了這個留抵得，將來抵扣得時候你怎么做
84784966
2019 02/15 20:40
貸方應(yīng)交稅費-未交增值稅有余額，下個月得繳納。如果是借方應(yīng)交稅費-未交增值稅就是留抵金額，和申報表期末可留抵金額數(shù)一致。
84784966
2019 02/15 20:41
你的方法是用應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅借方有余額，也同樣是用這個轉(zhuǎn)出未交增值稅表示留抵金額對吧?
答疑郭老師
2019 02/15 20:42
上月留抵20萬，這個銷項30萬，沒有進項，你怎么做分錄
84784966
2019 02/15 20:51
1結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額，借應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額30 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅30。2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 ，借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 30貸應(yīng)交稅費-未交增值稅30萬。原來留抵借方20萬，本月貸方余額30萬，借貸互抵后貸方余額10萬
答疑郭老師
2019 02/15 20:53
第一個分錄是年末才做的
只能從第二個開始做
如果你覺得這個方法簡單可以這么做
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