問(wèn)題已解決

房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人預(yù)售階段，預(yù)交增值稅及附加稅和土增稅、企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是不是不用計(jì)提呢？直接做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)_預(yù)交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅 、應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 。然后年匯算清繳時(shí)，用預(yù)售收入乘以稅務(wù)局的規(guī)定的毛利率20%，算作收入（本房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有別的收入）減去三大期間費(fèi)用再減去預(yù)交的屬于稅金及附加的稅費(fèi)后的余額乘以25%就是本年應(yīng)交所得稅，然后減去預(yù)交所得稅，就是本年應(yīng)補(bǔ)交的所得稅呢？

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2019 02/24 21:33
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趙英老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)稅實(shí)操講師
是的，預(yù)繳不用計(jì)提。如果用核定的毛利率計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，是按這方法算應(yīng)納稅額的。
2019 02/25 01:31
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