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勞務公司的一些具體賬務處理

84785031| 提問時間:2019 02/27 23:27
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,審計師
勞務公司的一些具體賬務處理 勞務公司,主要是中介服務,比工業(yè)商業(yè)會計要簡單的多,沒有生產(chǎn)成本費用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品。 日常會計主要是核算業(yè)務收入、主營業(yè)務成本(支出)、管理費用。 用到的科目主要有: 1、與資產(chǎn)負債表有關的主要有:現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、應付工資(或應付職工薪酬)、應交稅費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。 2 、與利潤表有關的主要有:主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加等科目。 勞務公司為派遣單位代發(fā)工資,從其他應收款(或其他應付款)科目核算。 收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時, 借:庫存現(xiàn)金(銀行存款) 貸:其他應收款(其他應付款) 代發(fā)工資支付時, 借:其他應收款(其他應付款) 貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款) 借:稅金及附加 貸:應交稅費(各明細,城建稅、教育費附加等) 另外,現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》。 勞務公司應該按全額開具地稅發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務費等,按收取的勞務費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅,稅率為 5%(附加稅費按核定的稅率征收)。 收到勞務費,開具發(fā)票 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保。住房公積金 借:主營業(yè)務成本 貸:應付職工薪酬——薪金 ——社保 ——住房公積金 支付派遣人員的工資 借:應付職工薪酬——薪金 貸:庫存現(xiàn)金 其他應付款——個人承擔的社保和公積金 應交稅費——個稅(可以扣減3500) 繳納社保和公積金 借:應付職工薪酬——社保 ——住房公積金 其他應付款——個人承擔的社保和公積金 貸:銀行存款 計提營業(yè)稅和附加稅費 借:稅金及附加 貸:應交稅費——城建稅 ——教育費附加 收入的會計分錄如下 借:銀行存款或現(xiàn)金或應收賬款(含全部款項) 貸:其它應交款(個人所得稅) 其它應交款(社保費) 應付工資(不含稅工資) 主營業(yè)務收入(管理費) 計征稅的會計分錄如下: 借:稅金及附加 貸:應交稅金——應交城建稅(以營業(yè)稅為計稅基數(shù)) ——教育費附加 ——地方教育費附加 支付派遣人員的工資,屬于管理費用等成本費用,會計處理可改為: 1、收到A公司付的勞務費時 2、借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 3、借:稅金及附加 貸:主營業(yè)務收入—服務費 應交稅費—城建稅、教育附加 4、計提被派遣人員工資 借:管理費用 貸:應付職工薪酬—工資 應付職工薪酬—社保—個人應交養(yǎng)老保險 應付職工薪酬—社?!獋€人應交失業(yè)保險 應付職工薪酬—社?!獋€人應交醫(yī)療保險 應付職工薪酬—社?!獋€人應交住房公積金 其他應付款—單位應該負擔的保險 其他應付款—單位應該負擔住房公積金 應交稅費—應交個人所得稅 5、發(fā)放時 借:應付職工薪酬—工資 貸:庫存現(xiàn)金 6、支付社保、住房公積金 借:應付職工薪酬—社?!獋€人應交保險(三險一金) 應付職工薪酬—社保—個人應交住房公積金 其他應付款—單位應該負擔的保險(五險 其他應付款—單位應該負擔住房公積金 貸:銀行存款 7、支付個人所得稅 借:應交稅費—應交個人所得稅 貸:銀行存款 8、支付稅金及附加 借:應交稅費—城建稅、教育附加 貸:銀行存款
2019 02/27 23:32
84785031
2019 02/28 06:50
謝謝 那主要的納稅申報流程呢
莊老師
2019 02/28 07:51
1、增值稅一般納稅人申報流程 一般納稅人在征期內(nèi)進行申報,申報具體流程為: (一)抄報稅:納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅,并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報,向稅務機關上傳上月開票數(shù)據(jù)。 (二)納稅申報:納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。 (三)清零解鎖:申報成功后,納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設備進行清零解鎖。 提示:一般納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作,無需進行第一和第三步操作。 2、增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟 增值稅一般納稅人申報比較復雜,其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進項結(jié)構(gòu)表都是必填表,不管有無數(shù)據(jù),都要點擊打開相應報表填寫保存。 請按照填寫順序進行填寫。 步驟一、 填寫附表(一):銷售收入情況。部分欄次對純貨物勞務類納稅人開放;部分欄次對純服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放;兼營納稅人相關行次都會放開。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理,如果沒有向主管稅務所報送過,將無法填寫差額征稅欄次。 有差額扣除的,請?zhí)顚懜奖恚ㄈ悍?、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細此表無法直接填寫,點擊附表一12列服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額,會彈出填寫框,在此框中填寫數(shù)據(jù),相關數(shù)據(jù)會帶到附表三中相應的行次。如果沒有差額征稅,納稅人不應點擊12欄,否則打開后無法關閉填寫框,只能點擊左上角退出此申報表。 步驟二、 填寫附表二:本期進項稅額明細。 請注意:增值稅進項發(fā)票當月認證,當月抵扣,這里的當月指所屬期。 第二行請按照認證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進行填寫。海關進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫,會在申報比對時與海關稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對。 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進項,此欄是灰色的,數(shù)據(jù)來源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》合計數(shù)。需要注意:當農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時,附表二是保存不過的,灰色項無法手工填寫,需要點擊左上角“補零”按鈕,即可通過保存。 代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報是有控制的,不應填寫此行的單位填寫完保存時會報錯,顯示為紅色字體,另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對,預繳有錯的也會報錯,鼠標放在紅色字體附近會出現(xiàn)錯誤具體提示。 網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零,不允許填寫負數(shù)。所以如果有增值稅進項稅額以前轉(zhuǎn)出,但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的,請先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確,申報成功后,再攜帶正確的申報表及附表,稅務證件,辦稅人身份證到辦稅服務廳前臺修改申報。 注意:屬于增值稅失控發(fā)票快速反應機制的 ,應有稽查局出具的核查結(jié)論;屬于其他情形的,應有管理所出具《風險應對情況表》。 有不動產(chǎn)分期抵扣項目的,填寫附表(五): 注意不動產(chǎn)分期抵扣計算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0,不允許填寫負數(shù)。
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