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一些無償贈送視同銷售，從銷售到結轉(zhuǎn)成本分錄分別是怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
無償贈送視同銷售的分錄
借 營業(yè)外支出
貸 庫存商品
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2019 03/05 07:53
84784997 
2019 03/05 07:56
張老師您好，無償贈送的申報金額100元，稅額16元，價稅合計116元，成本80元，以上分錄對應么數(shù)據(jù)？
84784997
2019 03/05 07:56
張老師您好，無償贈送的申報金額100元，稅額16元，價稅合計116元，成本80元，以上分錄對應么數(shù)據(jù)？
張艷老師 
2019 03/05 08:55
想問一下，您無償贈送的應該是自產(chǎn)產(chǎn)品吧？
如果是的話，那您上面的數(shù)字是有誤的
84784997
2019 03/05 08:56
老師您好，可以舉個自產(chǎn)產(chǎn)品的例子嗎？謝謝！
張艷老師
2019 03/05 09:06
自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送視同銷售的分錄
借 營業(yè)外支出92.8
貸 庫存商品 80
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）12.8
84784997
2019 03/05 10:33
老師您好，自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售是按成本價計稅對嗎？另外，為什么不記營業(yè)費用而記營業(yè)外支出？
張艷老師
2019 03/05 10:35
1、自產(chǎn)產(chǎn)品無償捐贈的銷項稅額是按您公司的對外銷售價計算的。
2、結轉(zhuǎn)的成本是庫存商品的成本。
3、您沒有指明是用于無償送給銷售客戶的，所以才計入營業(yè)外支出科目了，也可以計入銷售費用--促銷費科目。
84784997
2019 03/05 12:30
老師好，看您例子中銷項稅是12.8是成本價80x稅率16%得來的呀？
84784997
2019 03/05 12:33
張老師您好，無償贈送的正常未稅銷售金額100元，成本80元，稅率16%以上分錄對應么數(shù)據(jù)？
84784997
2019 03/05 12:34
張老師您好，無償贈送的正常未稅銷售金額100元，成本80元，稅率16%，以上科目對應什么數(shù)據(jù)？
張艷老師
2019 03/05 12:34
抱歉，上面的分錄金額不對，是如果對外不含稅銷售單價為100的話這樣計算
借 營業(yè)外支出96
貸 庫存商品 80
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）16（=100*16%）
84784997
2019 03/05 13:42
老師您好，在申報增值稅時，申報未稅金額是100，稅額是16，這樣申報沒錯吧？
張艷老師
2019 03/05 13:45
是的，是要這樣申報的。老師最初的回復，有的地方是錯誤的，非常抱歉。
84784997
2019 03/05 14:01
老師您好，如果贈送是外購產(chǎn)品要怎樣操作？
張艷老師
2019 03/05 14:03
對于外購的產(chǎn)品無償贈送，取得的進項稅額只需做進項稅額轉(zhuǎn)出即可。
84784997
2019 03/05 14:18
老師好，外購產(chǎn)品成本50元，進項稅額轉(zhuǎn)出額8（50*16%），是這樣申報嗎？分錄怎樣做？
張艷老師
2019 03/05 14:20
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
84784997
2019 03/05 14:31
老師您好，外購產(chǎn)品可以不按銷售價計稅，可按成本價計稅是嗎？
張艷老師
2019 03/05 14:33
是的，這個是要外購成本計算的。
84784997
2019 03/05 14:51
好的，謝謝了
張艷老師
2019 03/05 14:53
不客氣的，祝您學習愉快，工作順利，如果您對我的解答滿意，請給老師一個五星評價，非常感謝！
84784997
2019 03/05 20:12
借：營業(yè)外支出58
貸：庫存商品50
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8
84784997
2019 03/05 20:14
老師您好，外購商品是這樣分錄和數(shù)據(jù)嗎：借：營業(yè)費用58
貸：庫存商品50
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8
張艷老師
2019 03/05 20:20
分錄是正確的。結轉(zhuǎn)庫存商品成本就是外購的成本。
計入營業(yè)外支出和銷售費用，就看具體的業(yè)務背景了。
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