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企業(yè)外購煙、酒、茶及其他物品，用于業(yè)務(wù)招待或送禮，會(huì)計(jì)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，請問企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)要作視同銷售嗎？如果需要的話，視同銷售的金額是不是就是外購金額？如果是送禮，是否需代扣代繳個(gè)稅？
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需要視同銷售，按照公允價(jià)格；需要代扣個(gè)稅。
2019 03/11 14:06
84784970 
2019 03/11 14:12
如果沒有代扣代繳個(gè)稅的話，是不是就不能在企業(yè)所得稅前扣除？
岳老師 
2019 03/11 16:01
二者沒有必然聯(lián)系；但皆屬法定義務(wù)。您不可理解為，“二者沒有必然聯(lián)系”就是可以不扣個(gè)稅。代扣個(gè)稅是必須的。
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