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甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3％。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（ ）。 A : ［103000＋721／（1＋3％）］×3％＝3111（元） B : （103000＋721）×3％＝3111.63（元） C : ［103000／（1＋3％）＋721］×3％＝3021.6（元） D : （103000＋721）／（1＋3％）×3％＝3021（元） 這道題選啥

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2019 03/11 19:33
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 (1)商業(yè)企業(yè)的零售價(jià)屬于含增值稅價(jià)，甲便利店零售商品取得的103000元收入應(yīng)先價(jià)稅分離；(2)將外購(gòu)的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物；(3)甲便利店是小規(guī)模納稅人。因此，甲便利店第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額=(103000+721)÷(1+3％)×3％=3021(元)。 應(yīng)該選D
2019 03/11 19:35
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