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問(wèn)題已解決
公司開(kāi)出了一份有贈(zèng)品的發(fā)票（已附圖片），贈(zèng)品視同銷售應(yīng)交增值稅，這張發(fā)票該如何做賬
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
通過(guò)這個(gè)銷貨清單顯示，這張發(fā)票應(yīng)該是開(kāi)成銷售折扣的方式了，是嗎？
2019 03/12 09:47
84784991 
2019 03/12 09:48
是的
張艷老師 
2019 03/12 09:49
這樣開(kāi)具發(fā)票是非常正確的，對(duì)公司有利。
賬務(wù)處理就是
1、按折扣后的金額確認(rèn)收入
2、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本時(shí)，要按全部的產(chǎn)品（含贈(zèng)品）成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
84784991
2019 03/12 10:00
這張發(fā)票折扣后的收入是98455.3，稅額是15752.9，首先確定收入的分錄是 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98455.3 應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)）15752.9 發(fā)票上面體現(xiàn)的稅費(fèi)也是折扣后的，那所說(shuō)的贈(zèng)品視同銷售應(yīng)交增值稅是怎樣體現(xiàn)的??？
張艷老師
2019 03/12 10:01
您發(fā)票是按銷售折扣開(kāi)具的，不是視同銷售了。（雖然本質(zhì)上是贈(zèng)品，是要視同銷售，但是通過(guò)轉(zhuǎn)換為銷售折扣方式，已經(jīng)不是贈(zèng)品了，是發(fā)生了銷售折扣，這個(gè)不用視同銷售的）
84784991
2019 03/12 10:10
但是不作為贈(zèng)品的話，這張發(fā)票好像不太合規(guī)，稅局那邊說(shuō)沒(méi)有百分之百的折扣
張艷老師
2019 03/12 10:16
我們這邊是沒(méi)有問(wèn)題的，如果您當(dāng)?shù)囟惥置鞔_了這樣不可以的，您可以將折扣金額分?jǐn)傊疗渌a(chǎn)品中不就可以了。
84784991
2019 03/12 10:35
折扣金額22698.62，稅額3631.78，那是不是這樣 借：銷售費(fèi)用--折扣 2633.04 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22698.62 應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)） 3631.78 這樣子？
張艷老師
2019 03/12 10:39
不是這樣做分錄的
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【按折扣后的金額計(jì)算】
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
84784991
2019 03/12 11:01
這個(gè)分錄我想了很久還是有些不明白：借方應(yīng)收賬款肯定也是折扣后的價(jià)稅合計(jì)金額，然后貸方收入的確定也是折扣后的金額，那銷項(xiàng)稅額不就也是折扣后的稅額，同我上面第一筆的分錄是一樣的，如何體現(xiàn)出分?jǐn)倲?shù)據(jù)呢？
張艷老師
2019 03/12 11:04
這個(gè)是體現(xiàn)不出來(lái)分?jǐn)偟模荒芡ㄟ^(guò)后附的銷貨清單體現(xiàn)了。
您上面的分錄：一是缺少確認(rèn)應(yīng)收賬款等科目，二是您確認(rèn)的銷售費(fèi)用---這個(gè)是體現(xiàn)贈(zèng)品的科目。您開(kāi)具的是銷售折扣發(fā)票，不是無(wú)償贈(zèng)送（一定要明確這個(gè)），您要是作為贈(zèng)送的話，發(fā)票那樣開(kāi)就不對(duì)了，而且會(huì)讓企業(yè)多繳納增值稅。
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