免費(fèi)問答

你好，剛剛咨詢稅務(wù)局，總公司先申報(bào)，分公司根據(jù)計(jì)算出來的分配比例，再進(jìn)行申報(bào)。文件如下： 國家稅務(wù)總局公告 2012 年 第 57 號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營 匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告 第十三條　總機(jī)構(gòu)按以下公式計(jì)算分?jǐn)偠惪睿? 　　總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 　　第十四條　分支機(jī)構(gòu)按以下公式計(jì)算分?jǐn)偠惪睿? 　　所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 　　某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤? 　　第十五條　總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?；三?jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。 　　計(jì)算公式如下： 　　某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30 　　分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，除出現(xiàn)本辦法第五條第（四）項(xiàng)和第十六條第二、三款情形外，當(dāng)年不作調(diào)整。 　　第十六條　總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門（非本辦法第四條規(guī)定的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)），且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，按本辦法規(guī)定計(jì)算分?jǐn)偛⒕偷乩U納企業(yè)所得稅；該部門與管理職能部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額不能分開核算的，該部門不得視同一個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不得按本辦法規(guī)定計(jì)算分?jǐn)偛⒕偷乩U納企業(yè)所得稅。