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交易性性金融資產(chǎn)的全部分錄給一下好嗎？不太懂出售時(shí)的分錄交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)的借貸方向

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2019 03/29 09:14
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王磊博老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
取得交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--成本 投資收益 應(yīng)收股利 貸：其他貨幣資金 收到股利時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 貸：應(yīng)收股利 確認(rèn)利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 公允價(jià)值上升時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值下降做相反會(huì)計(jì)分錄。 出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 貸：交易性金融資產(chǎn)--成本 --公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益
2019 03/29 09:18
84785012
2019 03/29 09:19
這個(gè)出售時(shí)的公允價(jià)值變動(dòng)是一定會(huì)在貸方嗎？
王磊博老師
2019 03/29 09:30
那不一定，公允價(jià)值在哪方需要你看你的資產(chǎn)原來(lái)的公允價(jià)是上升還是下降，比如,2018.1.1日買的資產(chǎn)，價(jià)值是100元 2018.12.31，公允價(jià)值變動(dòng)到110，說(shuō)明其公允價(jià)值上升了10元 你就要借借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益，，，到了2019.3.1日，你將該資產(chǎn)出售的時(shí)候，需要把原先進(jìn)入交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 從相反的方向?qū)⑵溥M(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。如果剛剛的例子相反，2018.12.31日，公允價(jià)值變動(dòng)到90. ，那么分錄就會(huì)相反了
84785012
2019 03/29 09:32
它每次相比較漲價(jià)跌價(jià)的價(jià)格 都是最新一次公允價(jià)值的價(jià)格嗎？然后出售日的公允價(jià)值變動(dòng)也是最新漲價(jià)跌價(jià)的差額
王磊博老師
2019 03/29 09:38
和賬面價(jià)值進(jìn)行比較，比如買價(jià)100，第一次110. 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)10 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10 那么交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值是110，第二次公允價(jià)值變成了90，那么借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20 貸：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 20 出售的時(shí)候也是和賬面價(jià)值比較
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