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有個(gè)商貿(mào)企業(yè),購(gòu)進(jìn)零件,組裝后銷售,怎么做賬務(wù)處理呢?

84784958| 提問時(shí)間:2019 03/30 21:44
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君君老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好!1、購(gòu)進(jìn)零配件: 借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額). 貸:銀行存款或應(yīng)付賬款 2、生產(chǎn)領(lǐng)用: 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料 3、計(jì)提工資: 借:管理費(fèi)用-工資 制造費(fèi)用-工資 銷售費(fèi)用-工資 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用入成本: 借:生產(chǎn)成本 貸:制造費(fèi)用 4、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本: 借:庫(kù)存商品 貸:生產(chǎn)成本 5、銷售: 借:銀行存款或應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額). 6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品
2019 03/30 22:03
84784958
2019 03/31 10:43
恩恩。謝謝老師,商貿(mào)企業(yè)也要這么做嗎?沒有生產(chǎn)這一步驟的,就是單純的兩個(gè)零件組裝在一起
君君老師
2019 03/31 11:45
你好!如果你們這種情況不多,為了簡(jiǎn)化處理。就按商貿(mào)公司的賬做。結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),把組裝成本直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就可以了。
84784958
2019 03/31 14:01
恩恩,謝謝老師!您受累,再幫看看,是不是這樣做的 賬務(wù)處理是不是就是: 購(gòu)進(jìn)配件 借:原材料 貸:銀行存款 組裝配件: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:原材料 組裝后入庫(kù) 借:庫(kù)存商品 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 銷售 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品
君君老師
2019 03/31 19:46
你好,可以這樣簡(jiǎn)化做的: 購(gòu)進(jìn)配件 借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款 組裝配件結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:制造費(fèi)用-加工費(fèi) 結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 銷售 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
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