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企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符，如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因，是因為存在未達賬項。 發(fā)生未達賬項的具體情況有四種：一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。銀行存款余額調節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據。 銀行存款余額調節(jié)表 例題，甲公司4月30日的銀行存款日記賬賬面余額為83820元，銀行對賬單余額為171820元。經逐筆核對，發(fā)現有以下事項：（1）29日企業(yè)開出現金支票l8300元支付勞務費，持票人尚未到銀行辦理結算手續(xù)；（2）29日銀行代企業(yè)收取貨款52000元，企業(yè)尚未收到收款通知；（3）30日銀行代企業(yè)支付電話費3600元，企業(yè)尚未收到付款通知；（4）30日企業(yè)送存銀行的轉賬支票35000元，銀行尚未入賬；（5）30日企業(yè)開出匯票56300元并已入賬，但會計人員尚未送銀行辦理電匯手續(xù)。該公司根據以上事項進行相關賬務處理后編制“銀行存款余額調節(jié)表”， 則調節(jié)后的銀行存款余額。 項目 金額 項目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 83820 銀行對賬單余額 171820 加：銀行已收、企業(yè)未收款 52000 加：企業(yè)已收、銀行未收款 35000 減：銀行已付、企業(yè)未付款 3600 減：企業(yè)已付、銀行未付款 18300 56300 調節(jié)后的存款余額 132220 調節(jié)后的存款余額 132220