免費(fèi)問(wèn)答

就是不論你租金有沒(méi)有付，只要發(fā)票沒(méi)收到就得調(diào)增，是嗎

是的，是這樣理解的。

那如果我在做匯算清繳前收到了發(fā)票呢，不過(guò)已跨年了，這樣還需要調(diào)增嗎

這樣是不需要做納稅調(diào)增的。

好的。那么另外假設(shè)一個(gè)問(wèn)題：公司2018年年初時(shí)簽了租賃合同，2018全年租金10萬(wàn)，租金發(fā)票未收到，而賬務(wù)上已從1月開(kāi)始每月攤銷房租，1-12月全部攤完了。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款10萬(wàn) 每月做攤銷分錄：借：管理費(fèi)用—房租 8333.33 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用8333.33 12個(gè)月已全部攤結(jié)束。 現(xiàn)在2019年4月底收到租金發(fā)票6萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師，我做2018年的匯算清繳時(shí)應(yīng)該調(diào)增4萬(wàn)，對(duì)吧？

是的，是這樣理解的。

那問(wèn)題是，我拿到這張6萬(wàn)的租金發(fā)票時(shí)，賬務(wù)處理怎么做呀？

個(gè)人建議直接貼到原憑證后面就是了。

啊，這樣啊？

不然您還要紅沖原來(lái)的分錄，再按發(fā)票金額再重新編制分錄，還有您這個(gè)發(fā)票金額還不夠。

對(duì)的，因?yàn)楹髞?lái)又補(bǔ)充了協(xié)議，只付6萬(wàn)，剩下的不用付了。那直接把票附在原憑證后面問(wèn)題不大吧？

您取得的發(fā)票的租金的期間是幾個(gè)月的？

6個(gè)月

不過(guò)票上沒(méi)寫

這個(gè)租金發(fā)票涵蓋您之前做的房租費(fèi)用支出的分錄嘛？

算是吧，就是租金后來(lái)又談了個(gè)價(jià)格，10萬(wàn)降到6萬(wàn)

如果這樣的話，那就需要紅沖原來(lái)的分錄，因?yàn)橛?jì)提的費(fèi)用金額和發(fā)票金額不一致。

那首先匯算清繳調(diào)增4萬(wàn)，然后再紅沖原來(lái)計(jì)提的10萬(wàn)，再重新做4萬(wàn)的計(jì)提嗎

6萬(wàn)的計(jì)提，剛寫錯(cuò)了

您需要先將去年1-12個(gè)月作的費(fèi)用分錄，都全部紅沖，然后根據(jù)取得的6萬(wàn)發(fā)票，再重新計(jì)入房租費(fèi)用。這樣就不涉及納稅調(diào)增了。