免費問答

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （1）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； 【提示】非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（營改增項目除外）、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。 （2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； （3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務； 【提示】非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。 （4）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品； （5）前4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用； （6）納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣； （7）一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額； （8）一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計 【提示】一般納稅人取得由稅務機關為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣。