問(wèn)題已解決

3、A公司20×2年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用；因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。A公司適用的所得稅稅率為25%，A公司未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。上述資料中涉及的預(yù)計(jì)負(fù)債在20×2年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　）。 A、600萬(wàn)元 B、100萬(wàn)元 C、500萬(wàn)元 D、400萬(wàn)元

84785044| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/30 10:29
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，這題目的答案是500
2019 04/30 10:46
暖暖老師
2019 04/30 10:46
因擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值500萬(wàn)元－未來(lái)期間稅法允許稅前扣除的金額0＝500（萬(wàn)元）；因產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值100萬(wàn)元－未來(lái)期間稅法允許稅前扣除的金額100萬(wàn)元＝0，故20×2年末A公司預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元。
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