問(wèn)題已解決

9.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2018年?duì)I業(yè)收入為1 500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2017年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2018年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是 老師 這道題答案有個(gè)173是怎么來(lái)的呢

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/02 16:16
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 收入15%=1500*15%=225萬(wàn)，而當(dāng)年發(fā)生52萬(wàn)，所以還允許扣除之前年度結(jié)轉(zhuǎn)就是 225-52=173 17年超標(biāo)90萬(wàn)，當(dāng)年發(fā)生52萬(wàn)，所以2018年扣除廣告費(fèi)等于142萬(wàn)
2019 05/02 16:18
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