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我們承包的甲方工程,然后將勞務(wù)部分分包給勞務(wù)公司,那么收到勞務(wù)發(fā)票后怎么做賬,會計分錄

84785044| 提問時間:2019 05/05 20:47
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牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
你好,會計分錄:借:工程施工-合同成本-分包成本,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額,貸:應(yīng)付賬款。
2019 05/05 20:50
84785044
2019 05/05 20:52
老師,您的分錄是收到專票的分錄把,但是之前好像聽過差額征收的,我們這種情況不能差額征收嗎
牛老師
2019 05/05 20:58
你給業(yè)主是開具的3%發(fā)票還是9%的發(fā)票
牛老師
2019 05/05 21:00
如果是開具3%發(fā)票可以差額征收,分錄借:工程施工-合同成本-分包成本,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額,貸:應(yīng)付賬款。同時借應(yīng)交稅費-簡易計稅,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。
牛老師
2019 05/05 21:01
對業(yè)主開票時,借應(yīng)收賬款,貸:工程結(jié)算,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅。
84785044
2019 05/05 21:19
老師,我們給業(yè)主開9個點的,意思是9個點的不存在差額征收的賬務(wù)處理,收到分包發(fā)票后直接入人工成本就可以了吧
牛老師
2019 05/05 21:23
是的,開給業(yè)主9%的發(fā)票,說明你公司項目是一般計稅項目,取得的勞務(wù)費發(fā)票正常抵扣就可以了。
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