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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2018年3月1日，A公司與B公司簽訂一份協(xié)議，向B公司銷售商品一批，該批商品的實(shí)際成本為4 000 000元。協(xié)議規(guī)定，A公司應(yīng)在當(dāng)年10月31日將所售商品購(gòu)回。商品已于3月1日發(fā)出，貨款收到存入銀行。10月31日，A公司購(gòu)回所售商品。假設(shè)：A公司銷售商品的售價(jià)為5 000 000元，回購(gòu)價(jià)為5 400 000元（均不含增值稅）。 要求：編制A公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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3月1日發(fā)出商品時(shí)：
借：銀行存款 5850000
貸：其他應(yīng)付款 5000000
應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850000
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：發(fā)出商品 4000000
貸：庫(kù)存商品 4000000
3月至10月，每月應(yīng)計(jì)提的利息費(fèi)用為50000（400000÷8＝50000）元。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000
貸：其他應(yīng)付款 50000
10月31日，甲公司購(gòu)回商品時(shí)
借：庫(kù)存商品 4000000
貸：發(fā)出商品 4000000
借：其他應(yīng)付款 5400000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 918000
貸：銀行存款 6318000
2019 05/06 13:17
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