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固定資產(chǎn)500萬以下，允許一次性扣除，第一年匯算清繳調(diào)減后，第二年還需要繼續(xù)計提折舊嗎
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你好，不用再計提折舊了
2019 05/20 10:22
84785021 
2019 05/20 10:23
那固定資產(chǎn)享受加速折舊，會計分錄是什么
暖暖老師 
2019 05/20 10:26
借固定資產(chǎn)
貸英航存款
借管理費用
生產(chǎn)成本
貸累計折舊
84785021
2019 05/20 10:27
那是平時購入，計提折舊的分錄，這個我知道，那企業(yè)所得稅，享受加速折舊時的分錄是什么？
暖暖老師
2019 05/20 11:10
這個1.購進設(shè)備時
借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 80
貸：銀行存款 580
2.到2018年末計提折舊
借：制造費用等 50（500÷60*6）
貸：累計折舊 50
3.2018年度企業(yè)所得稅匯算
2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬元（500-50）的遞延所得稅會計處理：
借：所得稅費用 112.5（450×25%）
貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5
4.2019年的處理
調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理：
借：遞延所得稅負(fù)債 25
貸：所得稅費用 25
84785021
2019 05/20 11:17
一般企業(yè)用不到遞延所得稅這個科目，你這個是從網(wǎng)頁上復(fù)制過來的，我看見過，不做這個分錄可以嗎
暖暖老師
2019 05/20 11:22
不可以的，實際處理也是這樣的
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