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實(shí)務(wù)
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老師，為什么資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就會增加企業(yè)未來期間的應(yīng)納稅所得額呢
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你好，拿現(xiàn)在一個政策500萬以下的設(shè)備可以一次性扣除，那么以后期間設(shè)備在會計仍然在計提折舊，但是稅法已經(jīng)全部計入費(fèi)用，也就是說以后期間會計計提的折舊要進(jìn)行納稅調(diào)增的，所有會增加應(yīng)納稅所得額
2019 05/28 09:21
84784970 
2019 05/28 09:36
那為什么遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債記入本期所得稅費(fèi)用，而不是記入未來期間的所得稅費(fèi)用呢
蝴蝶老師 
2019 05/28 11:45
你好，不是呀，它是以遞延所得稅列示的
84784970
2019 05/28 13:40
期末不是借記所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)，貸記遞延所得稅負(fù)債嗎，這樣不就是記入本期所得稅費(fèi)用了嗎
蝴蝶老師
2019 05/28 16:16
你好 不影響的是本期的應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交企業(yè)所得稅 影響的是本期所得稅費(fèi)用 因?yàn)槭琴~面價值和計稅基礎(chǔ)之間的本期差額才形成了遞延所得稅
84784970
2019 05/28 16:56
老師，那影響所得稅費(fèi)用不就影響了本年利潤了嗎，但遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債不是導(dǎo)致未來期間應(yīng)納稅所得額減少和增加嗎，不應(yīng)該影響的是未來期間的所得稅費(fèi)用嗎
蝴蝶老師
2019 05/28 17:12
你好，遞延資產(chǎn)的意思是當(dāng)期多交稅，未來少交稅，負(fù)債相反
84784970
2019 05/28 17:27
老師，會計分錄中，最后是借記遞延資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用，貸記遞延負(fù)債，這樣遞延資產(chǎn)不應(yīng)該是減少當(dāng)期稅費(fèi)，負(fù)債是增加稅費(fèi)嗎
蝴蝶老師
2019 05/28 20:42
你好，遞延所得稅是增加當(dāng)期稅費(fèi)的，以后減少稅費(fèi)，才形成的資產(chǎn)科目，借遞延資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用 借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)
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