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M公司以一批庫(kù)存商品交換N公司的專利權(quán)，庫(kù)存商品的成本為80萬元，已提減值準(zhǔn)備2萬元，公允價(jià)值為100萬元，增值稅率為16%，消費(fèi)稅率為5%。專利權(quán)的原價(jià)為300萬元，累計(jì)攤銷180萬元，已提減值準(zhǔn)備 60萬元，公允價(jià)值為90 萬元。經(jīng)雙方。協(xié)議，由N公司支付補(bǔ)價(jià)9萬元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。M公司的換入資產(chǎn)成本等于什么
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借：無形資產(chǎn) 108
銀行存款 9
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 78
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2
貸：庫(kù)存商品 80
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 5
2019 06/11 21:19
暖暖老師 
2019 06/11 21:21
這個(gè)答案是108才對(duì)的
84784979 
2019 06/11 21:22
第一個(gè)分錄貸方稅怎么是17
84784979
2019 06/11 21:35
難道是17%的稅率，可是增值稅不是早就改了嗎
暖暖老師
2019 06/11 22:03
我按照老稅率計(jì)算的，寫錯(cuò)了
84784979
2019 06/11 22:03
而且科目也是老的，營(yíng)業(yè)稅金及附加
84784979
2019 06/11 22:03
老師我要的最新知識(shí)點(diǎn)
暖暖老師
2019 06/12 07:46
借：無形資產(chǎn) 107
銀行存款 9
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 78
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2
貸：庫(kù)存商品 80
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 5
84784979
2019 06/12 08:35
視同賣出庫(kù)存商品后購(gòu)買無形資產(chǎn)，購(gòu)買無形資產(chǎn)不應(yīng)該要交稅嗎
暖暖老師
2019 06/12 09:12
這里沒說無形資產(chǎn)繳稅的問題
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