免費問答

能麻煩您舉一個溢價的題嗎？我好區(qū)分

用110元購入債券一張，面值100，另發(fā)生手續(xù)費等交易費用5，企業(yè)準(zhǔn)備持有合同現(xiàn)金流量。 借：債權(quán)投資--成本（面值）100 --利息調(diào)整 15 貸：銀行存款 115

成本就是面值，交易費用一般計入利息調(diào)整，增加攤余成本，對不？我以為放到面值里

不論溢價，折價，交易費用均影響賬面余額，通過面值和實際支付價款差額倒擠出利益調(diào)整。 如果這個是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值）100,應(yīng)收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款110 如果這個是其他債權(quán)投資，就是：借：其他債權(quán)投資—成本（面值）100 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整15（差額）：銀行存款110

您說我算的對么？除了交易性金融自己的交易費計入投資收益，其他金融工具的交易費均影響成本，那要是其他權(quán)益工具投資，它的入賬成本是105嗎？

成本就是面值，交易費用一般計入利息調(diào)整，增加攤余成本，對不？---是的，折價、溢價和交易費用都是計入利息調(diào)整科目的。

如果這個是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值）105,應(yīng)收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款115

您覺得我反面舉例都對不？如果是其他權(quán)益工具投資，就要借：其他權(quán)益工具投資105了，剩下的就不做，因為數(shù)字不合適

理解是正確的，如果其他權(quán)益工具投資，是其他權(quán)益工具投資115（注意其他權(quán)益工具投資是股票投資，不能是債券投資了）

這個交易費用要計入花的錢中哦？！～如果這個是交易性金融資產(chǎn)，就是：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值）105,應(yīng)收股利5 （如果有5元的已宣告而未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益5 貸：其他貨幣資金～存出投資款115

好的，懂了，謝謝您，辛苦了

是的，對于交易性金融資產(chǎn)需要注意的是交易費用是要計入投資收益科目。

十分感謝

您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！