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你好，非獨(dú)立核算分公司賬目一般非獨(dú)立核算的分公司不要做賬,因?yàn)閷?shí)行的報(bào)賬制,所以也根本用不著什么會計(jì)分錄; 你要做賬的話,用幾個EXCEL表就可以解決問題了。總公司為了控制分公司的費(fèi)用和收入，一般都實(shí)行收支兩條線，就是分公司的收入由客戶直接匯入總公司，而分公司的費(fèi)用由總公司匯到分公司，很少收支坐抵。所以你也只要根據(jù)收入與費(fèi)用向總公司實(shí)行報(bào)賬。收入根據(jù)開發(fā)票的金額與總公司賬戶收到的錢或現(xiàn)金實(shí)行核對，費(fèi)用根據(jù)你分公司的費(fèi)用發(fā)票進(jìn)行核對。 唯一要記得就是總公司當(dāng)初拔給分公司的啟動資金（相當(dāng)于總公司一個部門的備用金）如果非要用會計(jì)分錄的話, 根據(jù)開票情況時會計(jì)分錄(不確認(rèn)收入) 借:應(yīng)收賬款--客戶貸:其他應(yīng)付款--總公司 1.客戶直接匯款給總公司借:其他應(yīng)付款--總公司貸:應(yīng)收賬款--客戶 2.收到現(xiàn)金借:現(xiàn)金貸:應(yīng)收賬款--客戶還給總公司借:其他應(yīng)付款---總公司貸:現(xiàn)金到月末,和總公司對賬,分公司賬上的應(yīng)收賬款與其他應(yīng)付款總是想等的.