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請問執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，在年度匯算清繳繳納的企業(yè)所得稅是計入：以前年度損益調整 科目么？
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你好，按小企業(yè)會計準則，小企業(yè)的收入、費用、利得和損失，不論屬于本年度還是屬于以前年度，都在發(fā)生時計入當期損益，即不需要通過“以前年度損益調整”科目加以處理（當然，小企業(yè)會計準則也沒有該科目）。
在補交的當期
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2019 06/20 11:13
84785040 
2019 06/20 11:21
這筆分錄在結轉“所得稅費用”的時候是直接轉入本年利潤還是轉入“利潤分配-未分配利潤”呢？如直接轉入本年利潤會造成利潤表中本年實際所繳納的所得稅和實際不符吧？
凡凡老師 
2019 06/20 11:55
你好，一般都是直接轉入本年利潤，再從本年利潤轉入利潤分配-未分配利潤
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