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問題已解決
老師你好，我公司是建筑企業(yè)，背景是19年以前我們是核定征收所得稅，19年3月14日接到稅務(wù)通知從19年1月1日起變成查賬征收，這時(shí)候我們就擔(dān)心已完成項(xiàng)目未開具發(fā)票的尾款應(yīng)該怎么辦，因?yàn)橐郧笆呛硕ㄕ魇?，很多?xiàng)目是沒有取得成本發(fā)票的，完工了也很難在找到以前的材料商開發(fā)票。 在沒有尋找到辦法的時(shí)候，4月份開了一張A項(xiàng)目3%的發(fā)票出去，但是5月份的時(shí)候請(qǐng)教專管員他告訴我們說可以把已完工項(xiàng)目收入補(bǔ)充申報(bào)到18年12月份未開票收入中去繳納相應(yīng)增值稅及企業(yè)所得稅。這個(gè)時(shí)候我為了規(guī)避4月份開出A項(xiàng)目的成本，未跟專管員商量的情況下把這張4月份發(fā)票沖紅未開藍(lán)票，且把A項(xiàng)目的收入計(jì)入到18年12月份開票收入中?，F(xiàn)目前因?qū)９軉T不同意只開了紅票不開藍(lán)票，所以要求更改申報(bào)表，把開出紅票金額填在未開票收入里面。且說補(bǔ)充申報(bào)到18年12月的未開票收入金額也不能再次更改報(bào)表把它沖減出來，只能多繳稅了。這樣就形成了18年有一張未開票收入，19年5月有一張未開票收入，讓我開出來的發(fā)票只沖減18年的，19年的就不要管他了，一直掛在申報(bào)表里了。我想明白這樣真的不能退了嗎？會(huì)不會(huì)算虛增收入呢？
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你說了好長一段
大致就是核定征收時(shí)你申報(bào)了一個(gè)未開票收入，然后現(xiàn)在你又開具發(fā)票了，之前申報(bào)的稅能不能退？
2019 06/21 12:42
84785046 
2019 06/21 12:45
我怕描述不清楚，所以源頭結(jié)尾都說了一遍 ，是先開具發(fā)票再?zèng)_紅，然后又補(bǔ)充申報(bào)了未開票收入，之前的稅能不能退
陳詩晗老師 
2019 06/21 12:57
先開具發(fā)票再?zèng)_紅，再申報(bào)了一次無票收入。
開具發(fā)票沖紅這個(gè)稅你退了沒或者抵了沒
84785046
2019 06/21 13:25
沒有退，就是因?yàn)闆_紅這張發(fā)票專管員不允許出現(xiàn)負(fù)數(shù)的銷售金額，所以要求我申報(bào)了未開票收入
陳詩晗老師
2019 06/21 15:28
這張張發(fā)票到底什么時(shí)候開具的，什么時(shí)候沖紅的
84785046
2019 06/21 15:32
4月開具，5月沖紅，沖紅后5月又補(bǔ)充申到18年里，
陳詩晗老師
2019 06/21 15:51
那你這個(gè)已經(jīng)補(bǔ)到了18年里，不能退了，已經(jīng)是兩種核算方法了
84785046
2019 06/21 15:56
但是真正的收入?yún)s只有一筆，這樣19年也做了未開票收入，但是這筆不得開票出來了，會(huì)不會(huì)形成虛增收入呢？我做賬的時(shí)候就做應(yīng)收賬款，但是這筆賬也一直不能收款的？
陳詩晗老師
2019 06/21 17:21
你只是稅重復(fù)交了，沒有虛增收入，你也并沒有真的會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入
84785046
2019 06/21 17:30
重復(fù)交了就不能退出來了嗎？那19年填的未開票收入怎么寫會(huì)計(jì)分錄呢？因?yàn)橐院蠖疾粫?huì)開票出來了
陳詩晗老師
2019 06/21 18:12
你不調(diào)整收入分錄，你根據(jù)完稅憑證做一次
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
陳詩晗老師
2019 06/21 18:12
因?yàn)槟氵@個(gè)是由于核定轉(zhuǎn)一般造成的。而不是真實(shí)的收入發(fā)生
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