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總公司在天津，分公司在北京，分公司是非獨(dú)立核算的，增值稅和所得稅都在總公司申報(bào) 1.分公司正常發(fā)生費(fèi)用，比如人員工資，社保等，分公司沒(méi)有收入，就是個(gè)聯(lián)絡(luò)點(diǎn)，那么分公司的報(bào)表就是虧損的，那么總公司申報(bào)所得稅的時(shí)候是把分公司的費(fèi)用和虧損額合并申報(bào)嗎？ 2.總公司在報(bào)工商年報(bào)的時(shí)候是把總分公司的資產(chǎn)和負(fù)債合并總額一起申報(bào)是嗎？

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：2019 06/21 21:00
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文老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)職稱(chēng)
您好，1、總分之機(jī)構(gòu)的所得稅是合并計(jì)算的， 2、總分公司分別填寫(xiě)工商年報(bào)
2019 06/21 21:27
84784982
2019 06/21 21:36
1。所得稅申報(bào)的時(shí)候就把總分公司的費(fèi)用合并一起申報(bào)唄，分公司沒(méi)有收入，是虧損的，每季度申報(bào)的時(shí)候?qū)嶋H上只要加一下分公司的費(fèi)用，比如總公司虧損2萬(wàn)，分公司費(fèi)用5000，沒(méi)有收入，虧損5000，申報(bào)的時(shí)候費(fèi)用加上5000，最后實(shí)際虧損25000 2.工商年報(bào)報(bào)資產(chǎn)負(fù)債利潤(rùn)的時(shí)候是按各自的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)嗎
84784982
2019 06/21 21:40
2.我的意思是是報(bào)總公司的工商年報(bào)的時(shí)候是不是把總分公司的資產(chǎn)和負(fù)債加一起報(bào)，還是總分公司按各自的報(bào)表報(bào)
文老師
2019 06/21 21:47
您好，報(bào)表是各自申報(bào)自己的報(bào)表的，只是所得稅是合并計(jì)稅的，
文老師
2019 06/21 21:47
工商年報(bào)也是各自申報(bào)各自的報(bào)表，不合并的
84784982
2019 06/22 07:59
你好老師，所得稅合并計(jì)稅是指的是季度申報(bào)的時(shí)候合并計(jì)稅還是匯算清繳的時(shí)候核定計(jì)稅
文老師
2019 06/22 09:48
您好，季度的時(shí)候按照分配表上的分配比例申報(bào)季度所得稅， 年報(bào)由總機(jī)構(gòu)匯算清繳
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