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節(jié)省的營運(yùn)資本為現(xiàn)金流入,項(xiàng)目結(jié)束為什么要減去?

84784965| 提問時間:2019 06/25 10:02
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靖曦老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計(jì)師,初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
之所以要減掉“經(jīng)營營運(yùn)資本增加”,主要的原因是“經(jīng)營營運(yùn)資本增加”影響現(xiàn)金流量,但是在營業(yè)現(xiàn)金毛流量的計(jì)算公式中并沒有體現(xiàn)出“經(jīng)營營運(yùn)資本增加”對現(xiàn)金流量的影響,具體說明如下: (1)經(jīng)營營運(yùn)資本增加 =存貨增加+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加-經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增加 =經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加+(存貨增加-經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增加) (2)先以“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加”來說明,“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加”導(dǎo)致經(jīng)營收入增加,導(dǎo)致稅后經(jīng)營利潤增加,但是,由于并沒有收到現(xiàn)金,因此,計(jì)算營業(yè)現(xiàn)金凈流量時,應(yīng)該在營業(yè)現(xiàn)金毛流量的基礎(chǔ)上減掉“經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加” (3)再來看(存貨增加-經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增加),(存貨增加-經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增加)表示的是本期增加的存貨中用現(xiàn)金購買的部分,但是,增加的存貨并沒有銷售出去,所以,增加的存貨不可能體現(xiàn)在稅后經(jīng)營利潤中,由于增加的存貨導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加了,增加的數(shù)額等于(存貨增加-經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增加),所以,計(jì)算營業(yè)現(xiàn)金凈流量時,應(yīng)該在營業(yè)現(xiàn)金毛流量的基礎(chǔ)上減掉(存貨增加-經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增加) (4)綜上所述,計(jì)算實(shí)體現(xiàn)金流量時,要在營業(yè)現(xiàn)金毛流量的基礎(chǔ)上減掉“經(jīng)營營運(yùn)資本增加”
2019 06/25 10:11
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