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待抵扣的進項稅額如何做賬務(wù)處理
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一、認證后
借：原材料（或費用之類的科目）
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅額）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
二、抵扣時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進項稅額）
2019 06/30 11:32
84785013 
2019 06/30 11:34
老師，我司是物流行業(yè)，所以借方?jīng)]有原材料，借的是主營業(yè)務(wù)成本，但是主營業(yè)成本都是每月自動結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤了，這樣的話那成本就大于收入了吧？這樣是不對的吧？
江老師 
2019 06/30 11:36
成本不可能大于收入，物流行業(yè)是會賺錢的，你說成本偶爾可能大于收入，長期看收入必須大于成本。不然開企業(yè)不賺錢，如何生存下去呢
84785013
2019 06/30 11:41
老師，像我這個月銷項不含稅金額6百萬，進項不含稅金額有8百萬，都是成本票，那我這個月成本大于銷項200萬了，成本這樣結(jié)轉(zhuǎn)沒有問題嗎？
江老師
2019 06/30 11:43
這樣成本結(jié)轉(zhuǎn)存在問題，肯定是多結(jié)轉(zhuǎn)成本了。
84785013
2019 06/30 11:49
那這樣子造成利潤就虧損了呀，這樣怎么做呢
江老師
2019 06/30 11:50
你說的情況就是多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，或者是少做了收入。
隱瞞了企業(yè)的收入
因為與正常的事實不符，讓人一眼就看出來企業(yè)是在造假。
因此收入必須是大于成本，這樣進行結(jié)轉(zhuǎn)處理。
84785013
2019 06/30 11:53
老師，那可不可以沒有抵扣的發(fā)票能不能不做賬務(wù)處理呢？
江老師
2019 06/30 13:51
可以延遲不抵扣的進項稅發(fā)票的賬務(wù)處理。
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