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出口退稅的發(fā)票,已經認證為出口退稅稅額,怎么做賬

84784993| 提問時間:2019 07/04 13:46
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
確認進項時 借:庫存商品--X產品(出口產品) 應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項 貸:應付賬款/銀行存款 確認出口收入時,同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本: 借:應收賬款/應收外匯 貸:主營業(yè)務收入-出口收入 借: 其他應收款-應收退稅款(企業(yè)應收的退稅款部分) 主營業(yè)務成本(不退稅部分) 貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出(該筆業(yè)務出口收入對應的所有進項) 借:主營業(yè)務成本(對應出口的該筆貨物成本) 貸:庫存商品 當期應納稅額的計算: 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中: (1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額; (2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
2019 07/04 13:49
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