問(wèn)題已解決

2x18年1月1日, A公司購(gòu)入甲公司于2x17年1月1日發(fā)行的面值為1200萬(wàn)元、期限為5年、票面利率6于每年12月31日付息的債券并分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入其他綜合收益的金融資產(chǎn),實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為1176萬(wàn)元,其中,購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為1100萬(wàn)元,已到付息期的債券利息為72萬(wàn)元,交易稅費(fèi)為4萬(wàn)元,購(gòu)入債券時(shí)已確定的實(shí)際利率為8%, 2x18年1月10日,收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中包含甲公司債券利息72萬(wàn)元, 2x18年12月31日,甲公司債券的公允價(jià)值為1 080萬(wàn)元, A公司確認(rèn)債券利息收益并攤銷(xiāo)利息調(diào)整后,“其他債權(quán)投資--利息調(diào)整”科目的余額應(yīng)為（）萬(wàn)元

84785041| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/07 16:14
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
借：其他債權(quán)投資-面值 1200 應(yīng)收利息 72 貸：銀行存款 1176 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 24+72 借：銀行存款 72 貸：應(yīng)收利息 72 2018年末攤余成本=1104*（1+8%）-72=1120.32 利息調(diào)整的余額=24+72-（1104*8%-72）
2019 07/07 17:27
84785041
2019 07/07 19:45
其他債權(quán)投資初始確認(rèn)不是以公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用作為初始入賬價(jià)值嗎？為什么在這兒以面值入賬??？
陳詩(shī)晗老師
2019 07/07 20:30
以面值入賬，與支付的對(duì)價(jià)差額 計(jì)得利息調(diào)整
84785041
2019 07/07 21:02
在利息調(diào)整的余額中為什么是減（1104*8%-72）而不是2018期末攤余成本
陳詩(shī)晗老師
2019 07/07 21:04
什么意思，你利息調(diào)整就是攤余成本計(jì)算的實(shí)際利息和票面利息 的差額
84785041
2019 07/07 21:11
老師，不好意思，我還是沒(méi)太懂……就是最后一步利息調(diào)整余額那里沒(méi)搞懂
陳詩(shī)晗老師
2019 07/07 21:13
2018年確認(rèn)利息的分錄處理 借：應(yīng)收利息 72 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 16.32 貸：利息收入 1104*8%
84785041
2019 07/07 21:19
好的謝謝
陳詩(shī)晗老師
2019 07/07 21:19
不客氣，祝你工作愉快
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