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問題已解決
農(nóng)收企業(yè)，有9%+1%的加計扣除！想問一下月末計提增值稅進(jìn)項稅時，1%是否要一起計提??！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！
可以一起計提的
2019 07/12 10:47
84784993 
2019 07/12 10:53
計提了！就營業(yè)外提現(xiàn)不了！不計提那么進(jìn)項稅出現(xiàn)借方了
蔣飛老師 
2019 07/12 10:55
一起計提了，就不用體現(xiàn)在營業(yè)外收入了
84784993
2019 07/12 10:58
國稅非要讓我入營業(yè)外收入去，我都不知道這以前的帳要怎么調(diào)整了
蔣飛老師
2019 07/12 11:08
舉個例子
假設(shè)：
2019年4月份我一般納稅人公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進(jìn)項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額。
分錄：
4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*1%=0.1萬元
應(yīng)納增值稅=31-10=21萬元
實際繳納增值稅=21-0.1=20.9萬元
一、計提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21萬元
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 21萬元
二、計提增值稅的賬務(wù)處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 21萬元
貸：銀行存款 20.9萬元
營業(yè)外收入 0.1萬元
蔣飛老師
2019 07/12 11:09
可以做調(diào)整分錄
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 （1%）
貸：營業(yè)外收入 （1%）
84784993
2019 07/12 11:37
那我這個未交增值稅科目會一直出現(xiàn)借方了！
蔣飛老師
2019 07/12 11:45
是的。
年底再沖減
84784993
2019 07/12 11:48
老師，年底沖減怎么做啊！
蔣飛老師
2019 07/12 11:56
你平時是怎么做賬的，增值稅方面？
84784993
2019 07/12 12:05
我以前沒有接觸過農(nóng)收企業(yè)，也是剛開始才做會計！
蔣飛老師
2019 07/12 12:20
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
應(yīng)交稅費-未交增值稅（年底沖減，看到?jīng)]）
84784993
2019 07/12 12:37
謝謝，老師
蔣飛老師
2019 07/12 12:39
不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。
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