免費(fèi)問答

公司需要做審計(jì)報(bào)告，第一次接觸，需要提供哪里資料給事務(wù)所啊，高企申報(bào)，分錄明細(xì)科目需要改成研發(fā)人員的工資，研發(fā)支出等嗎

請貴公司于審計(jì)外勤進(jìn)場前提供如下資料。 一、 基本資料（常年審計(jì)客戶僅提供期內(nèi)變化資料） 1. 公司基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等）。 2. 公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖以及主要管理人員基本資料。 3. 公司財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。 4. 公司成立時(shí)政府批文、合同章程及投資協(xié)議。 5. 公司歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，主要包括：公司改制設(shè)立具體情況及方式、發(fā)起人、歷次股本形成及股權(quán)變化情況、發(fā)行前最大10名股東名稱及其持股數(shù)量和比例、相關(guān)批復(fù)文件。 6. 公司發(fā)起人（應(yīng)追溯至實(shí)際控制人）的基本情況，主要包括：股東或?qū)嶋H控制人名稱及其股權(quán)的構(gòu)成情況、所持有的貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭議的情況、如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱。若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡要背景及其所持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況等。 7. 公司歷次驗(yàn)資報(bào)告、評估報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、章程、以前年度審計(jì)報(bào)告。 8. 公司分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等基本情況介紹。 9. 公司子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。 10. 公司內(nèi)部控制制度建立情況及內(nèi)部控制制度，包括采購、生產(chǎn)、銷售、設(shè)備管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面。 11. 公司股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。 12. 公司稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表，繳納稅種、稅率；所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件。 13. 行業(yè)特許經(jīng)營許可證（如有）、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證（如有）、貸款證（如有）。 14. 公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的情況。對公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營所必須的商標(biāo)、土地使用權(quán)、房產(chǎn)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。 15. 公司場地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。 16. 公司員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。 17. 以方框圖或其他有效形式，全面披露公司組織結(jié)構(gòu)，包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營公司）、發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，公司對外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時(shí)應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。 18. 公司所處行業(yè)國內(nèi)外基本情況，主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢。 19. 公司所在該行業(yè)是否國家優(yōu)惠扶植政策，公司是否享有地方政府給予的優(yōu)惠扶植政策。 20. 影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。 21. 公司面臨的主要競爭狀況，包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動(dòng)的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。 22. 公司前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力，每種主要產(chǎn)品或服務(wù)的主要用途，主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖，主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本、先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時(shí)間等，每種主要產(chǎn)品的主要原材料和能源供應(yīng)、定價(jià)政策、市場競爭及成本構(gòu)成情況，存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)披露公司對人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施， 23. 公司每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率、產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等。前5名客戶的銷售額占年度營業(yè)額或銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 24. 公司產(chǎn)品出口的，需詳細(xì)披露各進(jìn)口國對進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，以及公司是否取得進(jìn)口國的進(jìn)口許可證或其他類似的證書，并予以提供。 25. 公司主要客戶及供應(yīng)商的資料，主要包括：向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購額占年度采購總額的百分比；如主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 26. 公司核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)。說明所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。 27. 公司高級管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5％以上股份的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無，亦應(yīng)說明。 二、 財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料 28. 審計(jì)期間所執(zhí)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說明。 29. 審計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表。 30. 審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 31. 審計(jì)期間及期后的總賬、各明細(xì)分類賬、備查賬及會(huì)計(jì)憑證。 32. 審計(jì)期間公司各稅納稅申報(bào)表、稅收匯算清繳及稅務(wù)局認(rèn)定的享受稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)定文件。 33. 審計(jì)期間及期后公司的重大交易合同。 34. 審計(jì)期間及期后公司經(jīng)批準(zhǔn)的收購兼并及對外擴(kuò)充計(jì)劃、投資計(jì)劃（含固定資產(chǎn)、大修理計(jì)劃）、融資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃及各年度工作總結(jié)。 35. 提供審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。 三、 報(bào)表項(xiàng)目有關(guān)資料 36. 審計(jì)期間貨幣資金分幣種明細(xì)表（附表一）、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行定期存單明細(xì)。抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說明。 37. 審計(jì)期間交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表（附表二）、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對賬單、資金及交易流水單；外部單位代為保管有價(jià)證券的保管合同等。應(yīng)說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制，以及相應(yīng)原因。 38. 審計(jì)期間應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表（附表三）、提供截止日有追索權(quán)的票據(jù)背書明細(xì)表（附表四）、因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)。 39. 審計(jì)期間應(yīng)收賬款明細(xì)表（附表五）、審計(jì)期間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。 40. 審計(jì)期間預(yù)付賬款明細(xì)表（附表六）、尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議。 41. 審計(jì)期間應(yīng)收利息明細(xì)表（附表七）、提供相應(yīng)的債券契約或其他債權(quán)合同。超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷。 42. 審計(jì)期間應(yīng)收股利明細(xì)表（附表八）、提供相應(yīng)的利潤分配方案。超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。 43. 審計(jì)期間其他應(yīng)收款明細(xì)表（附表九）、審計(jì)期間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。 44. 審計(jì)期間存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表（附表十）、生產(chǎn)成本明細(xì)表（附表十一）、制造費(fèi)用明細(xì)表（附表十二）、主要原材料、產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)表（附表十三）、提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法。 與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。 提供最近日期的存貨盤點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤點(diǎn)報(bào)告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間。 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)及各轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因、各轉(zhuǎn)回金額占該項(xiàng)存貨期末余額的比例。存貨期末余額中是否含有借款費(fèi)用資本化金額。 45. 審計(jì)期間待攤費(fèi)用明細(xì)表（附表十四）、如包括土地、電力使用附加費(fèi)，期初進(jìn)項(xiàng)稅額等請復(fù)印上述合同及稅務(wù)局核定文件。 46. 審計(jì)期間可供出售金融資產(chǎn)明細(xì)表（附表十五）、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。 47. 審計(jì)期間持有至到期投資明細(xì)表（附表十六）、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。 48. 審計(jì)期間投資性房地產(chǎn)明細(xì)表（附表十七）、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。 49. 審計(jì)期間長期股權(quán)投資明細(xì)表（附表十九）、長期股權(quán)投資情況明細(xì)表（附表二十）、 提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評估報(bào)告等文件；提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，如無法提供，請說明原因說明；提供計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。 50. 審計(jì)期間長期應(yīng)收款明細(xì)表（附表二十一）、提供相關(guān)長期應(yīng)收款發(fā)生的原始憑證、確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。 51. 審計(jì)期間固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表（附表二十二）、固定資產(chǎn)明細(xì)表（附表二十三）、提供審計(jì)期間固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；提供期末固定資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。并請?zhí)峁?（1） 如有融資租入固定資產(chǎn)，請分開列出。 （2） 所有固定資產(chǎn)增加及報(bào)廢清單及相應(yīng)的支持文件。 （3） 固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法。 （4） 請?zhí)峁┑盅嘿Y產(chǎn)清單(項(xiàng)目原值凈值公允價(jià)值貸款額等) 52. 審計(jì)期間在建工程明細(xì)表（附表二十四）、提供重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件、施工承包合同、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目完工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料、提供期末在建工程存在減值情況的證明文件。 53. 審計(jì)期間工程物資明細(xì)表（附表二十五）、是否存在無使用價(jià)值的工程物資。 54. 審計(jì)期間無形資產(chǎn)明細(xì)表（附表二十六）、提供期末無形資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。 并請?zhí)峁┠陜?nèi)新增無形資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證，如為購入土地使用權(quán)，并請注明是否分期付款，分幾期，每期付款的金額。審計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的單項(xiàng)價(jià)值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評估值作為入賬依據(jù)的，提供評估報(bào)告。 審計(jì)期間開發(fā)支出明細(xì)表（附表二十七）、提供重大開發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。 商譽(yù)明細(xì)表（附表二十八）、對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過程。 55. 審計(jì)期間長期待攤費(fèi)用明細(xì)表（附表二十九）、 56. 審計(jì)期間其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)明細(xì)表，并請?zhí)峁┠陜?nèi)新增其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。 57. 審計(jì)期間遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)表（附表三十）、 58. 審計(jì)期間長短期借款明細(xì)表（附表三十一）、提供長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同。 59. 審計(jì)期間交易性金融負(fù)債明細(xì)表（附表三十二）、提供證券賬戶交易流水單、有關(guān)交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料。 60. 審計(jì)期間應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表（附表三十三）、 61. 審計(jì)期間應(yīng)付賬款明細(xì)表（附表三十四）、 62. 審計(jì)期間預(yù)收賬款明細(xì)表（附表三十五）、提供尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件。 63. 審計(jì)期間應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表（附表三十六）、 提供公司職工名冊、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度、有關(guān)部門確認(rèn)的工效掛鉤認(rèn)定證明、股份支付等管理層激勵(lì)實(shí)施方案、社會(huì)保險(xiǎn)繳納政策、職工辭退計(jì)劃，提供辭退福利折現(xiàn)率選取的原則。 請?zhí)峁┲蟹焦べY性基金如醫(yī)療費(fèi)、待業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、房物價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表。說明公司在職職工福利政策并提供政府當(dāng)局法定文件復(fù)印件。 64. 審計(jì)期間應(yīng)繳稅費(fèi)明細(xì)表（附表三十七）、提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明及相關(guān)的批復(fù)。 65. 審計(jì)期間應(yīng)付利息明細(xì)表（附表三十八）、 66. 審計(jì)期間應(yīng)付股利（利潤）明細(xì)表（附表三十九）、 67. 審計(jì)期間其他應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十）、審計(jì)期間提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。 68. 審計(jì)期間預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（附表四十一）、 69. 審計(jì)期間預(yù)計(jì)負(fù)債明細(xì)表（附表四十二）、 70. 審計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表（附表四十三）、 71. 審計(jì)期間長期應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十四）、提供尚未支付完畢的大額長期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。 72. 審計(jì)期間專項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十五）、提供專項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報(bào)告和批復(fù)資料。 73. 審計(jì)期間遞延所得稅負(fù)債明細(xì)表（附表四十六）、 74. 審計(jì)期間所有者權(quán)益明細(xì)表，包括實(shí)收資本（股本）明細(xì)表（附表四十七）、資本公積明細(xì)表（附表四十八）、盈余公積明細(xì)表（附表四十九）、 75. 審計(jì)期間營業(yè)收入、營業(yè)成本明細(xì)表（附表五十）、 主營業(yè)務(wù)收入、成本明細(xì)表（附表五十一）、 主要產(chǎn)品、主要客戶明細(xì)表（附表五十二）、提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價(jià)政策、銷售合同、結(jié)算方式；主要原材料、供應(yīng)商的采購定價(jià)政策、采購合同、結(jié)算方式。 76. 審計(jì)期間營業(yè)稅金及附加明細(xì)表（附表五十三）、 77. 審計(jì)期間營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（附表五十四）、管理費(fèi)用明細(xì)表（附表五十五）、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（附表五十六）、 78. 審計(jì)期間投資收益明細(xì)表（附表五十七）、 79. 審計(jì)期間公允價(jià)值變動(dòng)損益明細(xì)表（附表五十八）、 80. 審計(jì)期間資產(chǎn)減值損失明細(xì)表（附表五十九）、 81. 審計(jì)期間營業(yè)外收入明細(xì)表（附表六十）、營業(yè)外支出明細(xì)表（附表六十一）、提供大額收入、支出大額發(fā)生額的相關(guān)合同、協(xié)議、授權(quán)批準(zhǔn)文件。 82. 審計(jì)期間所得稅明細(xì)表（附表六十二）,提供各項(xiàng)所得稅優(yōu)惠政策（稅率優(yōu)惠、國產(chǎn)設(shè)備抵免）的立項(xiàng)文件、批復(fù)文件。 83. 審計(jì)期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，投資活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，籌資活動(dòng)收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。 四、 合并報(bào)表的相關(guān)資料 84. 財(cái)務(wù)報(bào)表的合并過程；(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表) 85. 合并抵銷分錄。 86. 內(nèi)部購銷未實(shí)現(xiàn)毛利計(jì)算表。 87. 現(xiàn)金流量表合并工作底稿。 88. 提供合并報(bào)表范圍內(nèi)會(huì)計(jì)主體之間的內(nèi)部交易的對方單位、交易類型，交易品種、數(shù)量、金額（附表六十三）、往來余額、資金收付的性質(zhì)及金額等（附表六十四）、及上述數(shù)據(jù)核對是否一致。 五、 其他資料 89. 公司提供審計(jì)期間關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)資料，包括： （1） 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系明細(xì)表（附表六十五）、必要時(shí)需提供律師意見。 （2） 提供與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易的類別，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則及相關(guān)審批程序，審計(jì)期間關(guān)聯(lián)交易占公司同類交易的比例。 （3） 關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)表（附表六十六）、 （4） 關(guān)聯(lián)方資金占用和往來余額明細(xì)表（附表六十七）、 90. 截至審計(jì)日有無正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟，請?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所賠償（牽涉）的金額。 91. 資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)，如對外擔(dān)保、未決仲裁等，如有，公司需說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。如無，公司需提供聲明。 92. 資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)，如有，公司需說明存在金額及性質(zhì)。如無，公司需提供聲明。 93. 公司資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大事項(xiàng)，需提供說明及對公司財(cái)務(wù)狀況的重大影響。