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輕一中的一道題，內(nèi)部交易抵消，存貨跌價準備和壞帳準備為什么要做借：營業(yè)成本 貸：存貨——存貨跌價準備，前面這一分錄不是抵平了嘛？
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首先是抵消的存貨跌價準備，合并報表不認可部分。
這里是2個年度的
方面是通過你的分錄抵消
上年度是未分配利潤抵消
2019 07/25 16:24
84785035 
2019 07/26 08:33
為什么要抵消兩次，一次就抵平了啊，題目說15年沒有再提準備啊
84785035
2019 07/26 08:42
是不是15年他全賣了，個報就要把之前做的準備沖回，合并報表，就需要把他沖回的再做相反分錄，是這樣嘛
陳詩晗老師 
2019 07/26 09:27
合并報表是相當(dāng)于從最開始全部重來一次。
也就是你當(dāng)年抵消 你當(dāng)年的，之前年度抵消之前年度的，通過未分配利潤處理。
然后這個內(nèi)部交易不存在 后，要將之前的抵消要回沖
84785035
2019 07/26 09:33
那當(dāng)年的存貨部分抵消，科目是不是應(yīng)該用資產(chǎn)減值損失，答案用的是營業(yè)成本，后面壞賬部分他用了信用減值損失
陳詩晗老師
2019 07/26 09:34
計提 壞賬時
借：信用減值損失
貸：應(yīng)收賬款
然后對于壞賬的處理是當(dāng)時在出售的時候結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬，你出售的時候計提的壞賬需要一并結(jié)轉(zhuǎn)
84785035
2019 07/26 09:40
我問的是存貨抵消不應(yīng)該是 借;資產(chǎn)減值損失 貸：存貨——存貨跌價準備 答案用的是借;營業(yè)成本 貸：存貨——存貨跌價準備，為什么這里要變科目，壞賬時就不變科目
陳詩晗老師
2019 07/26 10:16
這里是處理的是出售存貨時
你出售存貨結(jié)轉(zhuǎn)時，是不是要將存貨跌價準備沖營業(yè)成本
這里之前抵消 了，現(xiàn)在出售了補回來
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