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老師 請(qǐng)問第一年 暫時(shí)性差異的遞延所得稅為什么是200*12.5和200*25%
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首先這里計(jì)稅和賬面的差異，第一年是４００
那么這４００是在后面的減半期間會(huì)抵扣２００，正常的計(jì)稅期間也就是最后 一年抵扣２００
所以第一年遞延所得稅是２００＊０．２５＋２００＊０．１２５
2019 08/22 16:06
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老師，如果是會(huì)計(jì)上是1000稅法上是800資產(chǎn)哈 所得稅稅率是25%
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債
我想問問的是，遞延所得稅負(fù)債是200還是遞延所得稅負(fù)債是200乘以25%？ 越到好考試了，學(xué)懵了
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不明白這個(gè)計(jì)算遞延所得稅稅率為什么有25%和12.5%的，怎么分12.5的是多少，25的是多少？
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老師您好，我不明白第三問，為什么要用200*12.5%+200*25%，怎么分的
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最后一題的最后兩問的答案看不懂呢
比如：
正確答案：2x20 年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 600 萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1 200 萬元，可抵扣暫時(shí)性差異余額為 600 萬元(1200-600)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=200x12.5%+400x25%=125(萬元);
我認(rèn)這的答案是：應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=600x12.5%=75(萬元)（減半征收嘛）。
又如：第（4）問答案中的“轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異 400”數(shù)據(jù)又從哪里來的呢？
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不懂怎么還用25%和12.5%，18年開始所得稅不就是12.5%，遞延不就是用未來稅率，為什么還用25%。
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