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按照國(guó)家稅務(wù)總局《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))填報(bào)說(shuō)明》規(guī)定： 第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷(xiāo)售額， 第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、視同銷(xiāo)售的成本額，不包括期間費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，營(yíng)業(yè)外支出等； 第4行“實(shí)際利潤(rùn)額”：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。 計(jì)算所得稅時(shí)，按第4行“實(shí)際利潤(rùn)額”×適用稅率25%計(jì)算的，與第2行、第3行沒(méi)有勾稽關(guān)系的 即：第2行-第3行≠第4行，如果有恒等關(guān)系，申報(bào)表會(huì)列示的。