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那下面方框那一句，上述規(guī)定會(huì)直接影響企業(yè)應(yīng)交所得稅呢？這不矛盾？

一個(gè)是稅法規(guī)定的加計(jì)扣除，該規(guī)定直接影響應(yīng)納稅所得額 一個(gè)是所得稅準(zhǔn)則的要求，形成的無形資產(chǎn)不影響所得稅，但是以后攤銷會(huì)影響所得稅（由于稅法的規(guī)定）

你說稅法規(guī)定的加計(jì)扣除直接影響應(yīng)納稅所得額， 然后你說所得稅準(zhǔn)則的要求就是 說借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出 那個(gè)，不影響利潤？

對的，講義中你用橙色筆圈出來“上述規(guī)定”是指稅法的規(guī)定 所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是對無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異來確認(rèn)遞延所得稅的，由于加計(jì)扣除的規(guī)定，導(dǎo)致形成暫時(shí)性差異 但該無形資產(chǎn)不是合并形成的（合并時(shí)由于被合并方存在可辨認(rèn)一項(xiàng)專利沒有在個(gè)別報(bào)表反映，但是合并時(shí)要確認(rèn)，產(chǎn)生遞延所得稅），既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（比如金融資產(chǎn)產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有公允價(jià)值變動(dòng)損益，存貨產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有資產(chǎn)減值損失），所以不確認(rèn)遞延所得稅