免費(fèi)問答

你好，銷售企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，比如下腳料、邊角余料、報(bào)廢不能使用的原輔材料等。 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本或存貨 按上述會(huì)計(jì)處理處理，會(huì)計(jì)處理與所得稅一致，無(wú)納稅調(diào)整。 2、銷售企業(yè)管理過程中產(chǎn)生的，比如廢舊的報(bào)紙、雜志、紙板等。 借：銀行存款等 貸：管理費(fèi)用等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 按上述會(huì)計(jì)處理，所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)將沖減的“管理費(fèi)用等”調(diào)整為“其他業(yè)務(wù)收入”。 3、銷售企業(yè)不再使用或已報(bào)廢的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)清理： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有） 貸：固定資產(chǎn) 銷售： 借：銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理： 清理盈余時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 清理虧損時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理