問(wèn)題已解決

向95％持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬(wàn)元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。 70、（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 有疑惑？去提問(wèn) 考考朋友 參考答案 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝700－500＝200（萬(wàn)元），500萬(wàn)元直接免征企業(yè)所得稅。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元。 疑問(wèn)：應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額為什么不是500萬(wàn)元？200萬(wàn)元應(yīng)該是調(diào)減后的應(yīng)納稅所得額吧

84784995| 提問(wèn)時(shí)間：2019 09/23 10:12
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你首先是500之內(nèi)內(nèi)的調(diào)減 200是減半，所以調(diào)整金額是500+100
2019 09/23 10:36
84784995
2019 09/23 10:43
答案應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額是200，那我考試也這樣寫嗎？還是寫：應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額600
陳詩(shī)晗老師
2019 09/23 11:00
是調(diào)減應(yīng)納稅所得額 600
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