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老師,某些商品辦理了免稅備案,那么開具發(fā)票時(shí),選擇稅率是0%還是免稅率?

84784995| 提問時(shí)間:2019 09/26 15:58
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莊老師
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職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
某些商品辦理了免稅備案,那么開具發(fā)票時(shí),選擇稅率是免稅率
2019 09/26 16:00
84784995
2019 09/26 16:01
老師,有時(shí)候開成了0%的稅率,可以嗎?
莊老師
2019 09/26 16:02
你好,這個(gè)是不一樣的,
84784995
2019 09/26 16:06
那開了0%的稅率了,怎么辦?
莊老師
2019 09/26 17:46
你好,也沒大的問題, 免稅和零稅率相同點(diǎn), 1提供零稅率和免稅服務(wù)的單位和個(gè)人都負(fù)有納稅義務(wù),相應(yīng)的銷售額應(yīng)在增值稅申報(bào)表中申報(bào)。這點(diǎn)有別于不征稅收入,取得的不征稅收入沒有納稅義務(wù),無須在增值稅申報(bào)表中申報(bào)。 2兩者從形式上看都表現(xiàn)為納稅人不納稅,或者說是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅。 3兩者都不得開具增值稅專用發(fā)票。 提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)是《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2014年第11號(hào))第七條,即實(shí)行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。 提供免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)是《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1)第五十三條。 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十八條第二款規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的,納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。免稅零稅率不同點(diǎn)1適用范圍不同 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條第(四)項(xiàng)規(guī)定,境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》規(guī)定了四十類項(xiàng)目免征增值稅;財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》也規(guī)定了一些跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策的情形。 可見,增值稅零稅率僅僅適用于跨境應(yīng)稅行為,而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為,也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。
84784995
2019 09/26 18:16
謝謝老師
莊老師
2019 09/26 21:01
你好,祝你快樂,學(xué)習(xí)進(jìn)步
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