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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問研發(fā)支出-資本化支出，這筆支出按80%算進(jìn)研發(fā)費(fèi)用總額了，能不能進(jìn)行加計(jì)扣除呢，那么這筆支出結(jié)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)后攤銷的話，算不算重復(fù)入費(fèi)用了
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
研發(fā)支出-資本化支出，是要等無形資產(chǎn)研發(fā)完畢后，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)的。在無形資產(chǎn)的攤銷期間，再加計(jì)扣除累計(jì)攤銷的，沒有重復(fù)哦！
2019 09/27 15:24
84784990 
2019 09/27 15:25
那能不能當(dāng)期加計(jì)扣除呢？
許老師 
2019 09/27 15:27
當(dāng)期是不可以的哦，因?yàn)槭琴Y本化的了。除非一種情況，無形資產(chǎn)最后沒研發(fā)好，失敗了。這時(shí)候，全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，可以加計(jì)扣除的。如果對(duì)回答滿意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！
84784990
2019 09/27 15:29
那如果轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)攤銷，當(dāng)期的研發(fā)費(fèi)用是不是要減少？比如說，我2018年的資本化支出40萬，按80％算入了研發(fā)費(fèi)總額，2019年把這筆資本化支出賬務(wù)是怎么處理
許老師
2019 09/27 15:42
研發(fā)費(fèi)總額呢，即包括資本化的部分，也包括費(fèi)用化的部分?？傤~只是申報(bào)材料時(shí)的一個(gè)因素。如果你想費(fèi)用化多一點(diǎn)，能夠早扣除，那就不要資本化的那么早哦！ 分錄 借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出-資本化支出 這是期末的處理哦！費(fèi)用化和資本化的比例，選擇性還是比較大的。
84784990
2019 09/27 15:48
那我2018年已經(jīng)入了資本化支出，并且已經(jīng)用金額的80％做入了研發(fā)費(fèi)總額，這個(gè)80％的金額也做入了研發(fā)費(fèi)臺(tái)賬，那么我今年要轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)了，我是不是研發(fā)費(fèi)用總額是減掉80％還是100％，臺(tái)賬是不是也要相應(yīng)減少？
許老師
2019 09/27 15:54
標(biāo)準(zhǔn)的處理，你是要把原來計(jì)入費(fèi)用的部分調(diào)出來。不過呢，還有個(gè)辦法，就是將你18年的研發(fā)支出-資本化支出的80%，給調(diào)一下，變成研發(fā)支出-費(fèi)用化支出，并且在摘要里寫明，當(dāng)時(shí)弄錯(cuò)了，這樣即多扣除，而且也不用調(diào)整太多哦！
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