免費(fèi)問答

企業(yè)和銀行之間可能會發(fā)生以下四個方面的未達(dá)賬項(xiàng)： 　　一是銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項(xiàng)，（銀行已收而企業(yè)未收）如，委托銀行收款等。 　　二是銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項(xiàng)，（銀行已付而企業(yè)未付）如，借款利息的扣付、托收無承付等。 　　三是企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項(xiàng)，(企業(yè)已收而銀行未收）如，收到外單位的轉(zhuǎn)帳支票等。 　　四是企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項(xiàng)，（企業(yè)已付而銀行未付）如，企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等。 　　出現(xiàn)第一和第四種情況時，會使開戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對賬單的存款余額；出現(xiàn)第二種和第三種情況時，會使開戶單位銀行存款賬面余額大于銀行對賬單的存款余額。無論出現(xiàn)哪種情況，都會使開戶單位存款余額與銀行對賬單存款余額不一致，很容易開出空頭支票，對此，必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。 　　出現(xiàn)第一和第二種情況時，開戶單位應(yīng)到銀行取得相關(guān)結(jié)算憑證回來入賬。