問(wèn)題已解決

800元的暫時(shí)性差異，為什么分成400×12.5%+400×25%?后面的所得稅為什么一會(huì)按25%，一會(huì)按12.5%計(jì)算

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2019 10/16 21:19
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)。你第一年的差異是在減半期間抵扣400，正常稅率期間抵扣400 所以是一部分是12.5%稅率，一部分是25%稅率。
2019 10/16 21:44
84785017
2019 10/16 23:04
計(jì)算所得稅的時(shí)候如果未來(lái)稅率變了，不是從一開(kāi)始按照未來(lái)稅率計(jì)算嗎？
84785017
2019 10/16 23:06
還有，這一題2011－2013年是免稅，2014－2017就減半征收，為什么2013年按減半計(jì)算，我真的不明白了，有沒(méi)有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的解析，謝謝！
陳詩(shī)晗老師
2019 10/17 08:48
遞延所得稅金額為=暫時(shí)性差異×未來(lái)抵扣期間適用所得稅率 這里是按未來(lái)抵扣期間稅率處理 所以13年的遞延所得稅，是看未來(lái)抵扣期間的稅率
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