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請(qǐng)問，小規(guī)模建筑企業(yè)，收到工程款怎么做分錄，月底收入與成本的帳怎么做
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1.購(gòu)買材料
借:原材料
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款
2. 領(lǐng)用材料時(shí)
借:工程施工--合同成本---材料安裝
貸:原材料
3.工程在建時(shí)
借:工程施工---合同成本
貸:原材料等其他科目
4.工程結(jié)算時(shí)
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
5.完工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入成本,同時(shí)計(jì)算出工程施工毛利,分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工--合同毛利
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí),結(jié)算工程,分錄:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工--合同毛利
工程施工---合同成本
計(jì)提工資:
施工人員工資計(jì)提時(shí),分錄:
借:工程施工---合同成本--間接費(fèi)用---工資
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資計(jì)提數(shù)
6.管理人員工資計(jì)提時(shí),分錄:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
2019 10/22 15:13
84785026 
2019 10/22 15:18
我收工程款，是不是應(yīng)該要做借:銀行存款，貸:工程結(jié)算，貸:應(yīng)交稅費(fèi)
樸老師 
2019 10/22 15:29
轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的時(shí)候做就行
84785026
2019 10/22 15:34
不好意思，我不是很明白，可以說下具體怎么做嗎，這個(gè)月第一次有收入，很懵，而且以前的會(huì)計(jì)只設(shè)置了工程施工科目，沒有設(shè)置二級(jí)合同成本和合同毛利，我要怎么處理，謝謝。
樸老師
2019 10/22 15:46
結(jié)算時(shí)
借：銀行存款
貸：工程結(jié)算
發(fā)生成本時(shí)
借：工程施工——合同成本
貸：銀行存款等100
期末確認(rèn)收入，按照完工百分比法，確認(rèn)百分比，比如完工進(jìn)度70%，合同總收入為1000，那此時(shí)累計(jì)的收入應(yīng)當(dāng)為700。
累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)當(dāng)為預(yù)計(jì)總成本的70%
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
工程施工——合同毛利
若期末工程施工大于工程結(jié)算，差額在存貨填列
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