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稅控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)全額抵減增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，營(yíng)業(yè)外收入的二級(jí)明細(xì)是哪個(gè)科目？

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2019 10/23 16:29
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，稅控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)全額抵減增值稅是計(jì)入管理費(fèi)用核算，而不是營(yíng)業(yè)外收入
2019 10/23 16:30
84784998
2019 10/23 16:31
具體分錄是什么
鄒老師
2019 10/23 16:31
你好， 如果是一般納稅人 按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。 如果是小規(guī)模 納稅人 按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
84784998
2019 10/23 16:33
那未交增值稅不就差了這個(gè)金額嗎
鄒老師
2019 10/23 16:34
你好，未交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—減免稅額，沒(méi)有差額才是啊 比如銷(xiāo)售1萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)5000，減免 480，應(yīng)納稅額4520，未交增值稅也是4520啊
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