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實(shí)務(wù)
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稅控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)全額抵減增值稅計(jì)入營業(yè)外收入，營業(yè)外收入的二級明細(xì)是哪個科目？
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你好，稅控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)全額抵減增值稅是計(jì)入管理費(fèi)用核算，而不是營業(yè)外收入
2019 10/23 16:30
84784998 
2019 10/23 16:31
具體分錄是什么
鄒老師 
2019 10/23 16:31
你好，
如果是一般納稅人
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
如果是小規(guī)模 納稅人
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
84784998
2019 10/23 16:33
那未交增值稅不就差了這個金額嗎
鄒老師
2019 10/23 16:34
你好，未交增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—減免稅額，沒有差額才是啊
比如銷售1萬，進(jìn)項(xiàng)5000，減免 480，應(yīng)納稅額4520，未交增值稅也是4520啊
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