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請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填寫(xiě)應(yīng)付職工薪酬—工資薪酬時(shí)，帳載金額是不是應(yīng)付職工薪酬—工資薪酬貸方發(fā)生額，而稅收金額是不是應(yīng)付職工薪酬—工資薪酬借方發(fā)生額

84785004| 提問(wèn)時(shí)間：2016 03/22 16:32
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84785004
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
如果我的應(yīng)付職工薪酬本年累計(jì)借方和貸方的發(fā)生額不一致，那么我還是按照賬載金額與稅收金額一致的話(huà)說(shuō)明我不需要納稅調(diào)整，那是不是就偷稅了？
2016 03/22 19:47
84785004
2016 03/22 19:57
是的，稅法上面應(yīng)付職工薪酬是按照實(shí)際支付的合理工資總額準(zhǔn)予稅前扣除，應(yīng)付職工薪酬賬載金額是會(huì)計(jì)上面稅前扣除的成本，費(fèi)用。那么會(huì)計(jì)上面12月份的工資當(dāng)月發(fā)不了，那么成本費(fèi)用是不是多扣了1個(gè)月，如果還是按照賬載金額與稅收金額一致填寫(xiě)的話(huà)，是不是錯(cuò)了呢？
鄒老師
2016 03/22 18:26
就是應(yīng)付職工薪酬-工資 的借方本年累計(jì) 賬載金額一般與稅收金額一致
鄒老師
2016 03/22 19:50
不一致是很正常的 按應(yīng)付職工薪酬本年累計(jì)借方發(fā)生額，也就是實(shí)際支付的工資 賬載金額，與稅收金額，都是借方發(fā)生額，是一致的
鄒老師
2016 03/22 20:03
如果是當(dāng)月發(fā)當(dāng)月，就不會(huì)有差額，如果是次月發(fā)上月的 那么當(dāng)年支付的工資就是上一年12月份至次年11月份，12個(gè)月實(shí)際支付的工資，可能與你計(jì)提的會(huì)有一點(diǎn)點(diǎn)差異
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