免費問答

那我做賬怎么做，比如我開增值稅普通發(fā)票時。

你還是做出口的分錄就行

借預收賬款貸主營業(yè)務收入？

可以的，直接做賬就行了 出口貨物收外匯會計分錄 1、借：應收賬款(或銀行存款) 貸：主營業(yè)務收入--出口銷售收入 主營業(yè)務收入--內銷收入(或其他業(yè)務收入-加工收入) 應交稅費-應交增值稅 2、借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款

生產企業(yè)出口退稅額是怎么算的？

我采購半成品的進項發(fā)票就和普通發(fā)票一樣已經認證了，那這個退稅額怎么算

當期應納稅額 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 免抵退稅額的計算 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅 當期應退稅額和當期免抵稅額的計算 1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額 2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 “當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 新發(fā)生出口業(yè)務的生產企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內的出口業(yè)務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。